Χρηματοδότηση

Ο σκοπός της κατάστασης ταμειακών ροών

Ο σκοπός της κατάστασης ταμειακών ροών είναι να παρουσιάσει ταμειακές εισροές και εκροές για μια περίοδο αναφοράς στον αναγνώστη της έκθεσης. Αυτές οι εισροές και εκροές ταξινομούνται περαιτέρω σε λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι πληροφορίες χρησιμοποιούνται από την επενδυτική κοινότητα για να διακρίνει την ικανότητα ενός οργανισμού να παράγει μετρητά και πώς χρησιμοποιούνται τα κεφάλαια.

Οι ταμειακές ροές δεν είναι άμεσα εμφανείς κατά την απλή αναθεώρηση της κατάστασης αποτελεσμάτων, ειδικά όταν το έγγραφο δημιουργείται βάσει της λογιστικής βάσης της δεδουλευμένης. Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση απαιτεί ορισμένα στοιχεία εσόδων και εξόδων εκτός μετρητών να περιλαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, πιθανώς σε σημαντικά ποσά. Μια μεγάλη διαφορά μεταξύ του ποσού των αναφερόμενων εσόδων και της καθαρής μεταβολής των ταμειακών ροών θα μπορούσε να υποδηλώνει ότι υπάρχει απάτη κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας.

Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι ιδιαίτερα σημαντική όταν ένας αγοραστής εξετάζει τις οικονομικές καταστάσεις ενός δυνητικού αποκτώμενου. Ο αγοραστής δεν θέλει να πληρώσει μια τιμή που δεν μπορεί να υποστηριχθεί από τις ταμειακές ροές του αποκτώμενου, επομένως χρησιμοποιεί τη δήλωση για να επιβεβαιώσει το ποσό των ταμειακών ροών που δημιουργούνται.

Η δήλωση αποκαλύπτει επίσης τις πηγές και τις χρήσεις ορισμένων ταμειακών ροών, οι οποίες διαφορετικά δεν θα ήταν άμεσα εμφανείς στον αναγνώστη. Αυτά τα στοιχεία γραμμής περιλαμβάνουν αλλαγές σε καθέναν από τους τρέχοντες λογαριασμούς περιουσιακών στοιχείων, καθώς και το ποσό των φόρων εισοδήματος που πληρώθηκαν.

Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μέρος των οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες περιλαμβάνουν επίσης την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό.