Υπάρχουν διάφοροι τρόποι με τους οποίους μια εταιρεία μπορεί να διαπράξει απάτη. Η εταιρική απάτη μπορεί να περιλαμβάνει την απώλεια περιουσιακών στοιχείων από την επιχείρηση, πράξεις που διαπράττονται από την εταιρεία για τη λήψη χρημάτων από άλλους, ή την παραποίηση των αναφερόμενων αποτελεσμάτων και της οικονομικής της κατάστασης. Ακολουθούν διάφορα παραδείγματα:
Προσωπικές αγορές . Ένας υπάλληλος μπορεί να εκτρέψει χρήματα για να αγοράσει αγαθά ή υπηρεσίες για λογαριασμό του. Αυτό γίνεται συνήθως εγκρίνοντας τις δικές του αναφορές δαπανών ή τιμολόγια προμηθευτή. Το άτομο πρέπει να κατέχει μια αρκετά ανώτερη θέση για να είναι σε θέση να κτυπήσει άλλους υπαλλήλους ώστε να συμμετάσχουν σε αυτήν την εκτροπή περιουσιακών στοιχείων. Συνήθως, το πιθανό ποσό των χρημάτων που εκτρέπεται αυξάνεται με την αρχαιότητα του τίτλου εργασίας του ατόμου που διαπράττει την απάτη.
Υπάλληλοι φαντασμάτων . Το προσωπικό μισθοδοσίας μπορεί να δημιουργήσει ψεύτικους υπαλλήλους και στη συνέχεια να πληρώσει αυτούς τους «υπαλλήλους-φάντασμα», κατευθύνοντας τα χρήματα στους δικούς τους τραπεζικούς λογαριασμούς. Οι αδύναμοι έλεγχοι στην πληρωμή των υπαλλήλων καθιστούν πιο πιθανό αυτόν τον τύπο απάτης.
Περίεργος . Τα εισερχόμενα κεφάλαια παρακολουθούνται πριν μπορέσουν να εγγραφούν στα λογιστικά αρχεία μιας εταιρείας. Αυτό προκαλείται συνήθως όταν επιτρέπεται σε ένα άτομο να ανοίξει την αλληλογραφία και να καταγράψει λογιστικές συναλλαγές. Αυτή η απάτη συμβαίνει συνήθως είτε στην αίθουσα αλληλογραφίας είτε στο λογιστικό τμήμα.
Φοροαποφυγή . Μια εταιρεία μπορεί να αλλάξει τις φορολογικές δηλώσεις της για να αποκαλύψει λιγότερο φορολογητέα εταιρικά έσοδα από ό, τι στην πραγματικότητα, με αποτέλεσμα χαμηλότερα εμβάσματα φόρου. Αυτό μπορεί να γίνει μόνο με τη συνήθεια των ανώτερων διευθυντών, η οποία συνήθως υπογράφει τις φορολογικές δηλώσεις.
Κλοπή περιουσιακών στοιχείων . Οποιοσδήποτε υπάλληλος μπορεί να κλέψει από έναν οργανισμό δημιουργώντας περιουσιακά στοιχεία, όπως μετρητά ή πάγια στοιχεία. Τα αδύναμα στοιχεία ελέγχου μπορούν να ενθαρρύνουν τους υπαλλήλους να συμμετέχουν σε αυτήν τη δραστηριότητα.
Μη εξουσιοδοτημένη χρήση . Ένας υπάλληλος μπορεί να χρησιμοποιεί περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας με μη εξουσιοδοτημένο τρόπο, όπως οδήγηση αυτοκινήτου εταιρείας για προσωπική χρήση ή χρήση συγκυριαρχίας εταιρείας για προσωπική χρήση. Αν και το περιουσιακό στοιχείο δεν κλαπεί, καταναλώνεται, οπότε η αξία του μειώνεται με την πάροδο του χρόνου.
Παραποίηση οικονομικών καταστάσεων . Ένας οργανισμός μπορεί να παραποιήσει τις οικονομικές του καταστάσεις για να αποκαλύψει εξαιρετικά οικονομικά αποτελέσματα. Αυτά τα έγγραφα μπορούν στη συνέχεια να χρησιμοποιηθούν ως βάση για τη λήψη τραπεζικών δανείων ή την πώληση αποθεμάτων σε επενδυτές. Αυτή η παραποίηση μπορεί να πραγματοποιηθεί εξ ολοκλήρου στο λογιστικό τμήμα ή να επιβληθεί από τη διοίκηση. Παραδείγματα τέτοιων παραποιήσεων είναι:
Παράταση της περιόδου απόσβεσης για καθυστέρηση της αναγνώρισης απόσβεσης
Μεταφορά χρέους σε οντότητες ειδικού σκοπού
Επιτάχυνση της αναγνώρισης των εσόδων και καθυστέρηση της αναγνώρισης των εξόδων
Κεφαλαιοποιήστε τα έξοδα
Μετρώντας ανύπαρκτο απόθεμα, το οποίο μειώνει το κόστος των πωληθέντων αγαθών
Η εταιρική απάτη μπορεί να είναι εξαιρετικά δύσκολο να περιοριστεί και ουσιαστικά είναι αδύνατο να σταματήσει εάν η ανώτερη διοίκηση είναι πρόθυμη να συμμετάσχει σε αυτήν. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ακόμη και τα πιο ισχυρά συστήματα ελέγχου μπορούν να παραβιαστούν.
