Όταν συνδυάζετε έναν λογαριασμό, αποδεικνύετε ότι οι συναλλαγές που αθροίζονται στο υπόλοιπο του λογαριασμού λήξης για τον λογαριασμό είναι σωστές. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να αποδείξετε έναν από τους ακόλουθους δύο ισχυρισμούς:
Ότι οι συναλλαγές που περιλαμβάνονται σε λογαριασμό εσόδων, εξόδων, κερδών ή ζημιών ανήκουν σε αυτόν τον λογαριασμό και, επομένως, δεν πρέπει να μεταφερθούν σε λογαριασμό που ταιριάζει περισσότερο με τη φύση της συναλλαγής. ή
Ότι οι συναλλαγές που περιλαμβάνονται σε ένα περιουσιακό στοιχείο, μια υποχρέωση ή έναν λογαριασμό ιδίων κεφαλαίων είναι έγκυρες και, επομένως, δεν πρέπει να απορριφθούν από τον ισολογισμό μετατοπίζοντας τις συναλλαγές σε λογαριασμούς που σχετίζονται με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Οι ελεγκτές θέλουν να δουν μια συμφωνία λογαριασμού για μεγαλύτερους λογαριασμούς, αν και οι συμφωνίες θα πρέπει να γίνονται ακόμη και ελλείψει αιτήματος ελεγκτή, καθώς αυτή είναι μια καλή λογιστική πρακτική που οδηγεί σε πιο ακριβείς οικονομικές καταστάσεις.
Μια συμφωνία λογαριασμού γίνεται συνήθως για όλους τους λογαριασμούς περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων, καθώς τα υπόλοιπα λογαριασμών τους μπορούν να συνεχιστούν για πολλά χρόνια. Είναι λιγότερο συνηθισμένο να συνδυάζεται ένας λογαριασμός εσόδων ή εξόδων, καθώς τα υπόλοιπα των λογαριασμών εκκαθαρίζονται στο τέλος κάθε οικονομικής χρήσης. Ωστόσο, αυτό μπορεί να γίνει απλά για να επαληθευτεί ότι οι συναλλαγές καταγράφηκαν στο σωστό λογαριασμό. μια συμφωνία μπορεί να αποκαλύψει ότι μια συναλλαγή πρέπει να μεταφερθεί σε διαφορετικό λογαριασμό. Συνήθως, αυτό σημαίνει μετακίνηση δαπανών σε διαφορετικό λογαριασμό.
Υπάρχουν δύο τρόποι συνδυασμού ενός λογαριασμού, οι οποίοι είναι:
Αναθεώρηση τεκμηρίωσης . Ο έλεγχος τεκμηρίωσης είναι η πιο κοινή μορφή συνδυασμού λογαριασμού και αυτή που προτιμούν οι ελεγκτές. Με αυτήν τη μέθοδο, καλέστε τα στοιχεία του λογαριασμού στο λογιστικό λογισμικό και ελέγξτε την καταλληλότητα κάθε συναλλαγής που αναφέρεται στον λογαριασμό. Για παράδειγμα, εάν συνδυάζετε τον λογαριασμό εισπρακτέου λογαριασμού συναλλαγών, το υπόλοιπο του λογαριασμού θα πρέπει να αντιστοιχεί ακριβώς στο σύνολο της αναφοράς εισπρακτέων λογαριασμών ανοικτών λογαριασμών.
Έλεγχος του Analytics . Κάτω από μια ανασκόπηση αναλυτικών στοιχείων, δημιουργήστε μια εκτίμηση του τι πρέπει να υπάρχει στον λογαριασμό, με βάση τα επίπεδα ιστορικού δραστηριότητας ή κάποια άλλη μέτρηση. Για παράδειγμα, εκτιμήστε το ποσό των αναμενόμενων επισφαλών απαιτήσεων στον λογαριασμό εισπρακτέων λογαριασμών ανοικτού λογαριασμού και δείτε αν αυτό αντιστοιχεί περίπου στο υπόλοιπο της πρόβλεψης για αμφίβολους λογαριασμούς.
Εάν η συμφωνία λογαριασμού αποκαλύψει ότι το υπόλοιπο λογαριασμού δεν είναι σωστό, προσαρμόστε το υπόλοιπο του λογαριασμού ώστε να ταιριάζει με τα στοιχεία υποστήριξης. Με αυτόν τον τρόπο, μπορείτε πάντα να δικαιολογήσετε τα υπόλοιπα του λογαριασμού. Επίσης, διατηρείτε πάντα τη λεπτομέρεια συμφιλίωσης για κάθε λογαριασμό, όχι μόνο ως απόδειξη, αλλά και έτσι ώστε να μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως σημείο εκκίνησης για συμφωνίες λογαριασμού σε επόμενες περιόδους.
