Η κατάσταση οικονομικής θέσης είναι ένας άλλος όρος για τον ισολογισμό. Η δήλωση παραθέτει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια ενός οργανισμού από την ημερομηνία αναφοράς. Οι πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση οικονομικής θέσης μπορούν να χρησιμοποιηθούν για μια σειρά χρηματοοικονομικών αναλύσεων, όπως η σύγκριση του χρέους με τα ίδια κεφάλαια ή η σύγκριση των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων με τις τρέχουσες υποχρεώσεις. Είναι μια από τις οικονομικές καταστάσεις και έτσι παρουσιάζεται συνήθως μαζί με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και την κατάσταση των ταμειακών ροών.
Η μορφή της κατάστασης οικονομικής θέσης ακολουθεί τη βασική λογιστική εξίσωση, η οποία αναφέρει ότι:
Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια
Αυτό σημαίνει ότι όλα τα στοιχεία γραμμής περιουσιακών στοιχείων παρουσιάζονται πρώτα, με ένα σύνολο που ταιριάζει με τα σύνολα υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων, τα οποία παρουσιάζονται στη συνέχεια. Τα κοινά στοιχεία γραμμής στην αναφορά είναι τα εξής:
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά
Εισπρακτέοι λογαριασμοί
Καταγραφή εμπορευμάτων
Πάγιο ενεργητικό
Αλλα περιουσιακά στοιχεία
Υποχρεώσεις
Πληρωτέοι λογαριασμοί
Δεδουλευμένα έξοδα
Ευθύνη φόρου πωλήσεων
Καταβλητέοι φόροι εισοδήματος
Χρέος
Μετοχικό κεφάλαιο
Κοινό απόθεμα
Πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο
Παρακρατημένα κέρδη
Η κατάσταση οικονομικής θέσης εκδίδεται συνήθως όταν μια επιχείρηση λειτουργεί με λογιστικό σύστημα διπλής καταχώρησης, καθώς αυτή η προσέγγιση παρέχει συνεχείς ενημερώσεις σε περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και μετοχικούς λογαριασμούς. Αν μια οικονομική οντότητα αντ 'αυτού χρησιμοποιεί ένα λογιστικό σύστημα μίας καταχώρησης, δεν υπάρχει εύκολος τρόπος για να δημιουργήσετε την κατάσταση, η οποία συνήθως συντάσσεται με μη αυτόματο τρόπο. Επιπλέον, η δήλωση παρέχει πιο ουσιαστικές πληροφορίες όταν καταρτίζεται χρησιμοποιώντας τις βασικές λογιστικές αρχές που επιβάλλονται από τα λογιστικά πλαίσια, όπως γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές ή διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς.
