Οι λειτουργικές δραστηριότητες είναι μια ταξινόμηση των ταμιακών ροών στην κατάσταση ταμειακών ροών. Τα στοιχεία που ταξινομούνται σε αυτήν την περιοχή είναι η κύρια δραστηριότητα παραγωγής εσόδων μιας οντότητας, επομένως οι ταμειακές ροές συνδέονται γενικά με τα έσοδα και τα έξοδα. Παραδείγματα εισροών μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες είναι:
Εισπράξεις μετρητών από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών
Εισπράξεις μετρητών από την είσπραξη απαιτήσεων
Εισπράξεις μετρητών από διακανονισμούς αγωγής
Εισπράξεις μετρητών από τον διακανονισμό ασφαλιστικών απαιτήσεων
Εισπράξεις μετρητών από επιστροφές προμηθευτών
Εισπράξεις μετρητών από δικαιοδόχους
Παραδείγματα εκροών μετρητών για λειτουργικές δραστηριότητες είναι:
Πληρωμές σε μετρητά σε υπαλλήλους
Πληρωμές μετρητών σε προμηθευτές
Πληρωμές με χρηματικά πρόστιμα
Πληρωμές σε μετρητά για τη διευθέτηση αγωγών
Πληρωμές σε μετρητά φόρων
Επιστροφές χρημάτων σε πελάτες
Πληρωμές σε μετρητά για την εξόφληση υποχρεώσεων αποχώρησης περιουσιακών στοιχείων
Πληρωμές τόκων σε πιστωτές σε μετρητά
Πληρωμές με μετρητά από εισφορές
Οι άλλες δύο ταξινομήσεις που χρησιμοποιούνται στην κατάσταση ταμειακών ροών είναι επενδυτικές δραστηριότητες και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Η ταξινόμηση λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η προεπιλεγμένη ταξινόμηση, οπότε αν μια ταμειακή ροή δεν ανήκει σε καμία από τις άλλες ταξινομήσεις, τοποθετείται σε λειτουργικές δραστηριότητες.
