Χρηματοδότηση

Τι είναι οι λειτουργικές δραστηριότητες;

Οι λειτουργικές δραστηριότητες είναι μια ταξινόμηση των ταμιακών ροών στην κατάσταση ταμειακών ροών. Τα στοιχεία που ταξινομούνται σε αυτήν την περιοχή είναι η κύρια δραστηριότητα παραγωγής εσόδων μιας οντότητας, επομένως οι ταμειακές ροές συνδέονται γενικά με τα έσοδα και τα έξοδα. Παραδείγματα εισροών μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες είναι:

  • Εισπράξεις μετρητών από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών

  • Εισπράξεις μετρητών από την είσπραξη απαιτήσεων

  • Εισπράξεις μετρητών από διακανονισμούς αγωγής

  • Εισπράξεις μετρητών από τον διακανονισμό ασφαλιστικών απαιτήσεων

  • Εισπράξεις μετρητών από επιστροφές προμηθευτών

  • Εισπράξεις μετρητών από δικαιοδόχους

Παραδείγματα εκροών μετρητών για λειτουργικές δραστηριότητες είναι:

  • Πληρωμές σε μετρητά σε υπαλλήλους

  • Πληρωμές μετρητών σε προμηθευτές

  • Πληρωμές με χρηματικά πρόστιμα

  • Πληρωμές σε μετρητά για τη διευθέτηση αγωγών

  • Πληρωμές σε μετρητά φόρων

  • Επιστροφές χρημάτων σε πελάτες

  • Πληρωμές σε μετρητά για την εξόφληση υποχρεώσεων αποχώρησης περιουσιακών στοιχείων

  • Πληρωμές τόκων σε πιστωτές σε μετρητά

  • Πληρωμές με μετρητά από εισφορές

Οι άλλες δύο ταξινομήσεις που χρησιμοποιούνται στην κατάσταση ταμειακών ροών είναι επενδυτικές δραστηριότητες και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Η ταξινόμηση λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η προεπιλεγμένη ταξινόμηση, οπότε αν μια ταμειακή ροή δεν ανήκει σε καμία από τις άλλες ταξινομήσεις, τοποθετείται σε λειτουργικές δραστηριότητες.