Χρηματοδότηση

Η λογιστική για μια άτοκη σημείωση

Ένα μη τοκοφόρο σημείωμα είναι ένα χρέος για το οποίο δεν υπάρχει τεκμηριωμένη απαίτηση για τον οφειλέτη να πληρώσει στον δανειστή οποιοδήποτε επιτόκιο. Εάν ένα τέτοιο σημείωμα μεταπωληθεί σε τρίτο μέρος, το χρέος θα πωληθεί με έκπτωση στην ονομαστική του αξία, έτσι ώστε ο τρίτος αγοραστής να συνειδητοποιήσει τελικά ένα κέρδος όταν εξαργυρώθηκε από τον οφειλέτη στην ονομαστική του αξία.

Εάν μια άτοκη σημείωση είναι ομόλογο, ο εκδότης πωλεί το ομόλογο με μεγάλη έκπτωση και δεσμεύεται να αποπληρώσει την ονομαστική αξία του ομολόγου κατά την ημερομηνία λήξης του. Αυτή η προσέγγιση επιτρέπει στον εκδότη να αποφύγει την περιοδική πληρωμή τόκων στο ομόλογο. Αντ 'αυτού, όλες οι υποχρεώσεις πληρωμής σε μετρητά από τον εκδότη συγκεντρώνονται κατά την ημερομηνία λήξης του ομολόγου.

Ο κάτοχος μιας άτοκης σημείωσης θα πρέπει να αναγνωρίζει το τεκμαρτό εισόδημα από τόκους στο μέσο. Αυτό απαιτεί τα ακόλουθα βήματα:

  1. Υπολογίστε την παρούσα αξία του χαρτονομίσματος, προεξοφλημένη με βάση το επιτόκιο της αγοράς.

  2. Πολλαπλασιάστε το επιτόκιο αγοράς με την παρούσα αξία του χαρτονομίσματος για να φτάσετε στο ποσό των εσόδων από τόκους.

  3. Καταγράψτε το εισόδημα από τόκους ως πίστωση προς έσοδα από τόκους και χρέωση σε λογαριασμό περιουσιακού στοιχείου για την επένδυση στη σημείωση. Με την πάροδο του χρόνου, η συνεχιζόμενη σειρά χρεώσεων που σχετίζεται με την αναγνώριση εσόδων από τόκους θα αυξήσει το ποσό του περιουσιακού στοιχείου στην ονομαστική αξία του χαρτονομίσματος.

  4. Όταν ο εκδότης εξοφλήσει τη σημείωση, καταγράψτε μια χρέωση σε μετρητά και μια πίστωση στο λογαριασμό περιουσιακού στοιχείου για την επένδυση στη σημείωση

Η ίδια προσέγγιση χρησιμοποιείται από τον εκδότη του χαρτονομίσματος, εκτός από το ότι καταγράφεται το κόστος τόκων και η αξία ενός λογαριασμού υποχρέωσης πληρωτέου χαρτονομίσματος αυξάνεται σταδιακά έως ότου το χρέος αποπληρωθεί στην ονομαστική του αξία.

Παρόμοιοι όροι

Μια άτοκη σημείωση είναι επίσης γνωστή ως ομόλογο μηδενικού κουπονιού.