Χρηματοδότηση

μετρητά και ισοδύναμα μετρητών

Τα μετρητά και τα ταμειακά ισοδύναμα είναι ένα στοιχείο γραμμής στον ισολογισμό, στο οποίο αναφέρεται το ποσό όλων των μετρητών ή άλλων περιουσιακών στοιχείων που μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά. Οποιαδήποτε στοιχεία εμπίπτουν σε αυτόν τον ορισμό κατατάσσονται στην κατηγορία τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό.

Παραδείγματα μετρητών είναι:

  • Νομίσματα

  • Νόμισμα

  • Μετρητά σε λογαριασμούς ελέγχου

  • Μετρητά σε λογαριασμούς ταμιευτηρίου

  • Τραπεζικά σχέδια

  • Παραγγελίες χρημάτων

  • Μικρό ταμείο

Παραδείγματα ισοδύναμων μετρητών είναι:

  • Χαρτί εμπορίου

  • Εμπορεύσιμοι τίτλοι

  • Κεφάλαια χρηματαγοράς

  • Βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα

  • Λογαριασμοί δημοσίου

Τα δύο κύρια κριτήρια για την ταξινόμηση ως ισοδύναμο μετρητών είναι ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί εύκολα να μετατραπεί σε γνωστό ποσό μετρητών και ότι είναι τόσο κοντά στην ημερομηνία λήξης του ώστε να υπάρχει ασήμαντος κίνδυνος αλλαγών στην αξία λόγω αλλαγών στα επιτόκια κατά την ώρα που φτάνει η ημερομηνία λήξης. Εάν υπάρχει ερώτηση σχετικά με το εάν ένα χρηματοοικονομικό μέσο μπορεί να χαρακτηριστεί ως ισοδύναμο μετρητών, συμβουλευτείτε τους ελεγκτές της εταιρείας.

Οι πληροφορίες για τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών χρησιμοποιούνται μερικές φορές από αναλυτές σε σύγκριση με τις τρέχουσες υποχρεώσεις μιας εταιρείας για να εκτιμήσουν την ικανότητά της να πληρώνει τους λογαριασμούς της βραχυπρόθεσμα. Ωστόσο, μια τέτοια ανάλυση μπορεί να είναι λανθασμένη εάν υπάρχουν απαιτήσεις που μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά μέσα σε λίγες ημέρες.