Μια επιχείρηση μπορεί να αναφέρει αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο στον ισολογισμό της όταν υπάρχει πιστωτικό υπόλοιπο στον λογαριασμό μετρητών της. Αυτό συμβαίνει όταν η επιχείρηση έχει εκδώσει επιταγές για περισσότερα χρήματα από ό, τι έχει. Όταν υπάρχει αρνητικό ταμειακό υπόλοιπο, είναι συνηθισμένο να αποφεύγεται η εμφάνισή του στον ισολογισμό μετακινώντας το ποσό των υπεραναλήψεων επιταγών σε λογαριασμό υποχρέωσης και ρυθμίζοντας την καταχώριση για αυτόματη αντιστροφή. Με αυτόν τον τρόπο μετατοπίζεται η ανάληψη μετρητών στον λογαριασμό μετρητών στην αρχή της επόμενης περιόδου αναφοράς.
Υπάρχουν δύο επιλογές για τις οποίες ο λογαριασμός ευθύνης θα χρησιμοποιήσει για την αποθήκευση του υπεραναληπτικού ποσού, οι οποίες είναι:
Ξεχωριστός λογαριασμός . Η πιο θεωρητικά σωστή προσέγγιση είναι ο διαχωρισμός του υπεραναληπτικού ποσού στον δικό του λογαριασμό, όπως "Overdrawn Checks" ή "Checks Paid Exceeding Cash." Ωστόσο, δεδομένου ότι αυτό είναι πιθανό να είναι ένα μικρό υπόλοιπο λογαριασμού, συσσωρεύει το γενικό καθολικό με έναν επιπλέον λογαριασμό.
Λογαριασμοί πληρωτέοι λογαριασμοί . Απλώς ρίξτε το ποσό στον λογαριασμό πληρωτέου λογαριασμού. Εάν το κάνετε, τότε η αναφορά λεπτομερειών πληρωτέων λογαριασμών δεν θα αντιστοιχεί πλέον ακριβώς στο συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού. Ωστόσο, εφόσον η καταχώριση αντιστρέφεται αυτόματα, το υπεραναληπτικό ποσό δεν πρέπει να γεμίζει το λογαριασμό για πολύ. Αυτή η προσέγγιση είναι ιδιαίτερα ελκυστική εάν οι υπερβολικοί έλεγχοι είναι σπάνιοι.
Βάσει αυτής της συζήτησης, είναι λογικό να υποθέσουμε ότι κάθε φορά που βλέπετε τον ισολογισμό μιας εταιρείας με μηδενικό υπόλοιπο μετρητών, φέρνει τα ακόλουθα ζητήματα:
Η εταιρεία έχει παραβεί τον λογαριασμό ελέγχου της, ο οποίος θέτει ερωτήματα σχετικά με τη ρευστότητά της και, ως εκ τούτου, την ικανότητά της να συνεχίσει ως συνεχής ανησυχία.
Η εταιρεία παίζει παιχνίδια με τους προμηθευτές της, εκτυπώνει επιταγές για να "αποδείξει" ότι οι επιταγές δημιουργήθηκαν έγκαιρα και στη συνέχεια να τις κρατήσει μέχρι να υπάρχουν αρκετά μετρητά για να αποτραπεί η απόρριψή τους από την τράπεζα.
Η εταιρεία βασίζεται σε συμφωνία υπερανάληψης με την τράπεζά της για τη χρηματοδότηση αυτών των πρόσθετων πληρωμών, πράγμα που σημαίνει ότι πιθανώς υποφέρει από συνεχιζόμενα προβλήματα μετρητών.
