Ένα λειτουργικό ισοζύγιο δοκιμής είναι ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο που βρίσκεται στη διαδικασία προσαρμογής. Εννοιολογικά, πρόκειται για ένα μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο, στο οποίο προστίθενται τυχόν προσαρμογές που απαιτούνται για το κλείσιμο μιας περιόδου αναφοράς (όπως για τις μηνιαίες, τριμηνιαίες ή ετήσιες οικονομικές καταστάσεις). Αυτές οι πρόσθετες καταχωρήσεις εισάγονται στη συνέχεια στο γενικό καθολικό, με αποτέλεσμα ένα ολοκληρωμένο υπόλοιπο δοκιμής. Το υπόλοιπο δοκιμαστικής εργασίας είναι χρήσιμο για τη δοκιμή ενός πλήρους συνόλου προσαρμογών καταχωρήσεων για τον προσδιορισμό της επίδρασής τους στις οικονομικές καταστάσεις, προτού πραγματοποιήσετε τις καταχωρίσεις στο γενικό καθολικό. Τα βήματα που απαιτούνται για τη χρήση ενός υπολοίπου δοκιμαστικής εργασίας (υποθέτοντας την ύπαρξη ενός λογισμικού πακέτου λογισμικού) είναι:
Εκτυπώστε την τρέχουσα έκδοση του τελικού υπολοίπου δοκιμής ή (καλύτερα ακόμα) μετατρέψτε την αναφορά σε ηλεκτρονικό υπολογιστικό φύλλο.
Εισαγάγετε όλες τις απαραίτητες προσαρμογές για να κλείσετε το μήνα
Σημειώστε τις περιγραφές και τους υπολογισμούς για κάθε καταχώριση προσαρμογής στο κάτω μέρος της αναφοράς.
Μεταφέρετε τα προσαρμοσμένα υπόλοιπα λογαριασμού στη δεξιά πλευρά της αναφοράς και μεταφράστε τα με μη αυτόματο τρόπο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και στον ισολογισμό.
Αναθεωρήστε τις αναπροσαρμοστικές καταχωρήσεις, όπως απαιτείται, με βάση τα αποτελέσματα των προκαταρκτικών οικονομικών καταστάσεων.
Δημιουργήστε καταχωρήσεις ημερολογίου για κάθε καταχώριση που πραγματοποιείται στο υπόλοιπο δοκιμής εργασίας και εισαγάγετε τις στο γενικό καθολικό, μαζί με εξηγήσεις.
Εκτυπώστε ξανά το δοκιμαστικό υπόλοιπο και βεβαιωθείτε ότι όλες οι εγγραφές έγιναν στους σωστούς λογαριασμούς και στα σωστά ποσά.
Οι στήλες που χρησιμοποιούνται σε ένα λειτουργικό υπόλοιπο δοκιμής (με σειρά από αριστερά προς τα δεξιά) είναι:
Αριθμός λογαριασμού
Ονομα λογαριασμού
Σύνολο τελικής χρέωσης
Συνολικό πιστωτικό τέλος
Για μη αυτόματες εγγραφές: Κενός χώρος για χρεώσεις
Για μη αυτόματες καταχωρήσεις: Κενός χώρος για πιστωτικές καταχωρήσεις
Για οικονομικές καταστάσεις: Κενός χώρος για να εισαγάγετε σύνολα λογαριασμού αποτελεσμάτων και ισολογισμού
Το υπόλοιπο δοκιμής εργασίας είναι μέρος της τεκμηρίωσης που απαιτείται για την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων. δεν αποτελεί μέρος του πακέτου αναφοράς οικονομικών καταστάσεων.
Δεν είναι δυνατόν να δημιουργηθεί μια ισορροπημένη δοκιμαστική ισορροπία εργασίας σε ένα σύστημα εισόδου. η αναφορά έχει σχεδιαστεί για χρήση μόνο με σύστημα λογιστικής διπλής καταχώρησης.
