Η μέθοδος αποζημίωσης περιλαμβάνει τη διάθεση αποθεματικού για επισφαλείς απαιτήσεις που αναμένονται στο μέλλον. Το αποθεματικό βασίζεται σε ένα ποσοστό των πωλήσεων που δημιουργούνται σε μια περίοδο αναφοράς, ενδεχομένως προσαρμοσμένη για τον κίνδυνο που σχετίζεται με ορισμένους πελάτες. Για παράδειγμα, εάν η ιστορική εμπειρία επισφαλών χρεών ήταν το 3% των πωλήσεων και οι πωλήσεις του τρέχοντος μήνα είναι 1.000.000 $, τότε το αποθεματικό επισφαλών χρεών που πρέπει να αφαιρεθεί είναι 30.000 $. Το επίδομα προσαρμόζεται με την πάροδο του χρόνου, ώστε να ταιριάζει περισσότερο με την πραγματική εμπειρία. Δημιουργώντας αυτό το επίδομα, τα έξοδα επισφαλών χρεογράφων αντιστοιχίζονται με τις πωλήσεις εντός της ίδιας περιόδου, έτσι ώστε οι αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να έχουν καλύτερη κατανόηση της πραγματικής κερδοφορίας των πωλήσεων.
Οι μηχανισμοί της μεθόδου αποζημίωσης είναι ότι η αρχική καταχώριση είναι μια δαπάνη χρέωσης σε επισφαλείς χρεώσεις και μια πίστωση στην πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς (που αυξάνει το αποθεματικό) Η αποζημίωση είναι ένας αντίθετος λογαριασμός, που σημαίνει ότι έχει αντιστοιχιστεί και αντισταθμίζει τους εισπρακτέους λογαριασμούς. Όταν εντοπίζεται ένα συγκεκριμένο επισφαλές χρέος, χρεώνεται το επίδομα για επισφαλείς λογαριασμούς (το οποίο μειώνει το αποθεματικό) και ο λογαριασμός εισπρακτέου λογαριασμού πιστώνεται (που μειώνει το εισπρακτέο περιουσιακό στοιχείο). Εάν ένας πελάτης πληρώσει στη συνέχεια ένα τιμολόγιο που έχει ήδη διαγραφεί, τότε η διαδικασία αντιστρέφεται για την αύξηση τόσο του επιδόματος όσο και του λογαριασμού εισπρακτέου λογαριασμού, μετά τον οποίο ο λογαριασμός μετρητών χρεώνεται για την αύξηση του ταμειακού υπολοίπου και ο λογαριασμός εισπρακτέος λογαριασμός πιστώνεται σε Μειώστε το εισπρακτέο περιουσιακό στοιχείο.
Η εναλλακτική λύση στη μέθοδο αποζημίωσης είναι η μέθοδος άμεσης διαγραφής, σύμφωνα με την οποία οι επισφαλείς απαιτήσεις διαγράφονται μόνο όταν δεν μπορούν να εισπραχθούν συγκεκριμένες απαιτήσεις. Αυτό μπορεί να συμβεί μόνο αρκετούς μήνες μετά την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής πώλησης, επομένως ολόκληρη η κερδοφορία μιας πώλησης ενδέχεται να μην είναι εμφανής για κάποιο χρονικό διάστημα. Έτσι, η μέθοδος άμεσης διαγραφής είναι μια λιγότερο θεωρητικά σωστή προσέγγιση για την αντιμετώπιση των επισφαλών απαιτήσεων.
