Χρηματοδότηση

Χτυπήματα απάτης

Η ακύρωση συμβαίνει όταν ένας υπάλληλος τροποποιεί λογαριασμούς εισπρακτέων λογαριασμών για να κρύψει την κλοπή μετρητών. Αυτό γίνεται με την εκτροπή μιας πληρωμής από έναν πελάτη και, στη συνέχεια, την απόκρυψη της κλοπής εκτρέποντας μετρητά από έναν άλλο πελάτη για να αντισταθμίσει την εισπρακτέα από τον πρώτο πελάτη. Αυτός ο τύπος απάτης μπορεί να διεξαχθεί διαρκώς, δεδομένου ότι οι νεότερες πληρωμές χρησιμοποιούνται συνεχώς για την πληρωμή παλαιότερων χρεών, έτσι ώστε καμία απαίτηση που εμπλέκεται στην απάτη να φαίνεται να είναι τόσο παλιά.

Το Lapping εμπλέκεται ευκολότερα όταν μόνο ένας υπάλληλος εμπλέκεται σε όλες τις εργασίες διαχείρισης μετρητών και καταγραφής. Αυτή η κατάσταση εμφανίζεται συνήθως σε μια μικρότερη επιχείρηση, όπου ένας λογιστής μπορεί να είναι υπεύθυνος για όλες τις λογιστικές εργασίες.

Εάν αυτά τα καθήκοντα χωριστούν μεταξύ πολλών ατόμων (γνωστά ως διαχωρισμός καθηκόντων), τότε το χτύπημα μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο όταν εμπλέκονται δύο ή περισσότεροι υπάλληλοι. Το χτύπημα απαιτεί συνήθως το άτομο που εμπλέκεται στην απάτη να εμπλέκεται καθημερινά, και έτσι δεν μπορεί να πάρει χρόνο διακοπών. Έτσι, το να αρνείται ένα άτομο να πάρει τον χρόνο διακοπών που έχει κερδίσει μπορεί να θεωρηθεί πιθανός δείκτης της ύπαρξης του γύρου.

Το κτύπημα μπορεί να ανιχνευθεί με τη διεξαγωγή περιοδικής εξέτασης των αρχείων ταμειακών εισπράξεων, για τον εντοπισμό πληρωμών σε εκκρεμείς απαιτήσεις. Εάν υπάρχουν εν εξελίξει αποδείξεις ότι οι εισπράξεις μετρητών εφαρμόζονται συνήθως σε λανθασμένους λογαριασμούς πελατών, τότε είτε ο ταμίας είναι εκπληκτικά ανίκανος είτε υπάρχει ένα ενεργό πρόγραμμα lapping.

Τα στοιχεία ελέγχου που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την πρόληψη ή την ανίχνευση περιτύλιξης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

  • Ζητήστε από κάποιον άλλο από τον ταμία να στείλει δηλώσεις σε πελάτες. Οι πελάτες γνωρίζουν τι πληρώνουν στην εταιρεία, οπότε θα πρέπει να μπορούν να εντοπίζουν ασυνήθιστες πληρωμές που αποδίδονται στους λογαριασμούς τους ή να σημειώνουν ότι ορισμένες πληρωμές δεν εφαρμόστηκαν ποτέ στους λογαριασμούς τους.

  • Επικοινωνήστε με τους πελάτες και ρωτήστε εάν έχουν λάβει μηνιαίες δηλώσεις από την εταιρεία. Το υπεύθυνο μέρος ενδέχεται να παρεμποδίζει και να καταστρέφει τις δηλώσεις πριν από την αποστολή τους.

  • Ελέγξτε τις συναλλαγές με ταμειακές εισπράξεις σε τακτική βάση, όπως αναφέρεται παραπάνω.

  • Απαίτηση από όλους τους υπαλλήλους στη λογιστική περιοχή να αφιερώνουν όλο τον χρόνο των διακοπών τους, χωρίς εξαίρεση.

  • Παρακολουθήστε τις ημέρες των εισπρακτέων λογαριασμών σε μια γραμμή τάσης. Μια σταδιακή αύξηση αυτής της μέτρησης μπορεί να προκληθεί από το γύρισμα.

  • Ελέγξτε αυστηρά τη χρήση πιστωτικών σημειώσεων. Ένα μέρος που διαπράττει απάτη μπορεί να προσπαθήσει να τερματίσει την κατάσταση του γύρου, διαγράφοντας μια απαίτηση στο ποσό των ελλειπόντων κεφαλαίων.

  • Σφραγίστε όλες τις επιταγές με την ένδειξη "Μόνο κατάθεση", έτσι ώστε οι υπάλληλοι να μην μπορούν να καταθέσουν αυτές τις επιταγές στους λογαριασμούς τους.

  • Ζητήστε από τους πελάτες να πληρώσουν απευθείας σε μια θυρίδα ασφαλείας, έτσι ώστε τα χρήματα να μην μπορούν να υποκλαπούν και να κλαπούν από τους υπαλλήλους.