Χρηματοδότηση

Η διαφορά μεταξύ καθαρών εσόδων και καθαρών ταμειακών ροών

Τα καθαρά έσοδα είναι τα έσοδα που αναγνωρίζονται σε μια περίοδο αναφοράς, μείον τα έξοδα που αναγνωρίστηκαν την ίδια περίοδο. Αυτό το ποσό υπολογίζεται γενικά με βάση τη λογιστική βάση της δεδουλευμένης, σύμφωνα με την οποία τα έξοδα αναγνωρίζονται ταυτόχρονα με τα έσοδα στα οποία σχετίζονται. Αυτή η βάση λογιστικής απαιτεί τη χρήση των δεδουλευμένων εξόδων για την επιτάχυνση της αναγνώρισης των εξόδων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί, καθώς και τη χρήση προπληρωμένων εξόδων για την αναβολή της αναγνώρισης του κόστους που δεν έχει ακόμη καταναλωθεί. Επιπλέον, οι πωλήσεις αναγνωρίζονται ως κερδίζονται, παρά όταν λαμβάνονται τα σχετικά ποσά μετρητών από πελάτες. Το αποτέλεσμα είναι ένα καθαρό εισόδημα που δεν αντικατοπτρίζει το ποσό των μετρητών που πραγματικά καταναλώθηκαν ή δημιουργήθηκαν σε μια περίοδο.

Η καθαρή ταμειακή ροή είναι η καθαρή μεταβολή στο ποσό των μετρητών που μια επιχείρηση παράγει ή χάνει κατά τη διάρκεια μιας περιόδου αναφοράς και συνήθως μετράται από το τέλος της τελευταίας ημέρας σε μια περίοδο αναφοράς. Η καθαρή ταμειακή ροή υπολογίζεται καθορίζοντας τις μεταβολές στο τέλος των ταμειακών υπολοίπων από περίοδο σε περίοδο και δεν επηρεάζεται από τη λογιστική βάση της δεδουλευμένης.

Λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις περιγραφές των καθαρών εσόδων και των καθαρών ταμειακών ροών, οι βασικές διαφορές μεταξύ των καθαρών εσόδων και των καθαρών ταμειακών ροών είναι:

  • Δαπάνες . Τα έξοδα περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος για το οποίο δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη πληρωμές σε μετρητά.

  • Προπληρωμένα έξοδα . Οι πληρωμές σε μετρητά για το κόστος που προκύπτει μπορεί να καταγράφονται ως περιουσιακά στοιχεία αντί για έξοδα, καθώς δεν έχουν ακόμη καταναλωθεί.

  • Αναβαλλόμενα έσοδα . Τα έσοδα εξαιρούνται από τον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος, επειδή δεν έχουν ακόμη αποκτηθεί, παρόλο που τα σχετικά μετρητά ενδέχεται να έχουν ήδη ληφθεί (ίσως ως κατάθεση πελατών).

  • Πωλήσεις με πίστωση . Τα έσοδα περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος, επειδή έχουν αποκτηθεί, παρόλο που οι σχετικές ταμειακές εισπράξεις ενδέχεται να μην έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη.