Το γενικό καθολικό είναι το κύριο σύνολο λογαριασμών που συγκεντρώνει όλες τις συναλλαγές που καταγράφονται για μια επιχείρηση. Όταν ένα άτομο συμφιλιώνει το γενικό καθολικό, αυτό συνήθως σημαίνει ότι οι μεμονωμένοι λογαριασμοί στο γενικό καθολικό εξετάζονται για να διασφαλιστεί ότι τα έγγραφα προέλευσης ταιριάζουν με τα υπόλοιπα που εμφανίζονται σε κάθε λογαριασμό. Η διαδικασία συμφιλίωσης είναι μια κοινή δραστηριότητα λίγο πριν από την άφιξη των ελεγκτών για τον ετήσιο έλεγχο, για να διασφαλιστεί ότι τα λογιστικά αρχεία είναι σε άριστη κατάσταση.
Η διαδικασία συμφιλίωσης σε επίπεδο λογαριασμού περιλαμβάνει συνήθως τα ακόλουθα βήματα:
Έρευνα αρχικού υπολοίπου . Αντιστοιχίστε το αρχικό υπόλοιπο του λογαριασμού με τις λεπτομέρειες συμβιβασμού λήξης από την προηγούμενη περίοδο. Εάν τα ποσά δεν ταιριάζουν, διερευνήστε τον λόγο της διακύμανσης της προηγούμενης περιόδου. Εάν ο λογαριασμός δεν έχει συμβιβαστεί για κάποιο χρονικό διάστημα, είναι πιθανό το σφάλμα να βρίσκεται αρκετές περιόδους στο παρελθόν.
Έρευνα της τρέχουσας περιόδου . Αντιστοιχίστε τις συναλλαγές που αναφέρονται στον λογαριασμό εντός της περιόδου με τις υποκείμενες συναλλαγές και προσαρμόστε όπως απαιτείται.
Αναθεώρηση προσαρμογών . Ελέγξτε όλες τις προσαρμοσμένες καταχωρίσεις ημερολογίου που έχουν εγγραφεί στον λογαριασμό εντός της περιόδου για την καταλληλότητα και προσαρμόστε όπως απαιτείται
Ανασκόπηση αντιστροφής . Βεβαιωθείτε ότι όλες οι καταχωρήσεις ημερολογίου που θα έπρεπε να έχουν αντιστραφεί εντός της περιόδου έχουν αντιστραφεί.
Έλεγχος τελικού υπολοίπου . Επαληθεύστε ότι η λεπτομέρεια λήξης του λογαριασμού αντιστοιχεί στο υπόλοιπο λογαριασμού λήξης.
Η έννοια του συνδυασμού του γενικού καθολικού μπορεί επίσης να αναφέρεται στην εξέταση του γενικού καθολικού για να διασφαλιστεί ότι όλοι οι λογαριασμοί συγκεντρώνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Αυτή η διαδικασία συμφιλίωσης περιλαμβάνει τα ακόλουθα βήματα:
Συνοψίστε τα τελικά υπόλοιπα σε όλους τους λογαριασμούς εσόδων και επαληθεύστε ότι το συνολικό ποσό αντιστοιχεί στο σύνολο εσόδων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Συνοψίστε τα υπόλοιπα τερματισμού σε όλους τους λογαριασμούς εξόδων και επαληθεύστε ότι το συνολικό ποσό αντιστοιχεί στο σύνολο εξόδων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Αυτό μπορεί να πραγματοποιηθεί σε επίπεδο στοιχείου γραμμής μεμονωμένων εξόδων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Συνοψίστε όλους τους λογαριασμούς ενεργητικού, παθητικού και ιδίων κεφαλαίων και επαληθεύστε ότι τα συνολικά ποσά αντιστοιχούν στα αντίστοιχα στοιχεία γραμμής στον ισολογισμό.
Ο συνδυασμός του γενικού καθολικού μπορεί επίσης να σημαίνει την έρευνα ενός μη ισορροπημένου γενικού καθολικού, το οποίο είναι όταν το σύνολο όλων των χρεώσεων δεν ταιριάζει με το σύνολο όλων των πιστώσεων στο υπόλοιπο της δοκιμής. Αυτή η διαδικασία περιλαμβάνει τη διερεύνηση συνολικών χρεώσεων και πιστώσεων σε επίπεδο μεμονωμένου λογαριασμού για να δείτε ποιος λογαριασμός περιέχει τις αναντιστοιχίες χρεώσεις και πιστώσεις.
