Η λογιστική αξία ενός ομολόγου είναι το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό της εκδότριας οντότητας. Η αξία μεταφοράς είναι το συνδυασμένο σύνολο της ονομαστικής αξίας ενός ομολόγου και τυχόν μη αποσβεσμένων εκπτώσεων ή ασφαλίστρων. Μια έκπτωση από την ονομαστική αξία ενός ομολόγου συμβαίνει όταν οι επενδυτές θέλουν να κερδίσουν υψηλότερο επιτόκιο από το επιτόκιο που καταβάλλεται από το ομόλογο, οπότε πληρώνουν λιγότερο από την ονομαστική αξία του ομολόγου. Αντίθετα, ένα ασφάλιστρο στην ονομαστική αξία ενός ομολόγου συμβαίνει όταν το επιτόκιο που καταβάλλεται από ένα ομόλογο είναι υψηλότερο από το επιτόκιο της αγοράς, οπότε οι επενδυτές είναι πρόθυμοι να πληρώσουν περισσότερα από την ονομαστική αξία. Υπάρχει σχεδόν πάντα μια έκπτωση ή ασφάλιστρο που σχετίζεται με ένα ομόλογο, καθώς τα επιτόκια κυμαίνονται συνεχώς. Αυτές οι εκπτώσεις αποσβένονται σταδιακά κατά τη διάρκεια ζωής του ομολόγου, έτσι ώστε κατά την ημερομηνία λήξης ενός ομολόγου, η ονομαστική του αξία ισούται με τη λογιστική αξία του.
Όταν υπάρχει έκπτωση από την ονομαστική αξία ενός ομολόγου, η υπόλοιπη μη αποσβεσμένη έκπτωση αφαιρείται από την ονομαστική αξία για να φτάσει στη λογιστική αξία. Όταν υπάρχει ασφάλιστρο στη λογιστική αξία, το υπόλοιπο μη αποσβεσμένο ασφάλιστρο προστίθεται στην ονομαστική αξία του ομολόγου για να φτάσει στη λογιστική αξία.
Παρόμοιοι όροι
Η λογιστική αξία ενός ομολόγου είναι επίσης γνωστή ως η λογιστική του αξία.
