Χρηματοδότηση

Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Οι ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες είναι ένα στοιχείο γραμμής στην κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτή η δήλωση είναι ένα από τα έγγραφα που περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας. Το στοιχείο γραμμής περιέχει το άθροισμα των αλλαγών που αντιμετώπισε μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας καθορισμένης περιόδου αναφοράς, οι οποίες προκλήθηκαν από συναλλαγές με ιδιοκτήτες ή δανειστές είτε:

  • Παρέχετε μακροπρόθεσμα κεφάλαια στην εταιρεία. ή

  • Επιστρέψτε αυτά τα χρήματα στους ιδιοκτήτες ή τους δανειστές.

Εάν η εταιρεία είναι μη κερδοσκοπική, τότε θα συμπεριλάβετε επίσης σε αυτό το στοιχείο γραμμής όλες τις συνεισφορές από δωρητές όπου τα χρήματα θα χρησιμοποιηθούν μόνο για μακροπρόθεσμους σκοπούς.

Τα στοιχεία που ενδέχεται να περιλαμβάνονται στο στοιχείο γραμμής χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων είναι:

  • Πώληση αποθεμάτων (θετική ταμειακή ροή)

  • Επαναγορά μετοχής εταιρείας (αρνητική ταμειακή ροή)

  • Έκδοση χρέους, όπως ομόλογα (θετικές ταμειακές ροές)

  • Αποπληρωμή χρέους (αρνητική ταμειακή ροή)

  • Πληρωμή μερισμάτων (αρνητική ταμειακή ροή)

  • Οι δωρεές δωρητών περιορίζονται σε μακροχρόνια χρήση (θετική ταμειακή ροή)

Οι ταμειακές ροές από το στοιχείο γραμμής χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων είναι ένα από τα πιο σημαντικά στοιχεία στην κατάσταση ταμειακών ροών, καθώς μπορεί να αντιπροσωπεύει μια σημαντική πηγή ή χρήση μετρητών που αντισταθμίζει σημαντικά τυχόν θετικά ή αρνητικά ποσά ταμειακών ροών που δημιουργούνται από πράξεις. Από την άλλη πλευρά, ένας μικρότερος οργανισμός που δεν έχει χρέος και δεν πληρώνει μερίσματα μπορεί να διαπιστώσει ότι δεν έχει χρηματοοικονομικές δραστηριότητες σε μια περίοδο αναφοράς, και έτσι δεν χρειάζεται να συμπεριλάβει αυτό το στοιχείο γραμμής στην κατάσταση ταμειακών ροών.

Θα πρέπει να διερευνήσετε τους λόγους για ένα μεγάλο θετικό ή αρνητικό υπόλοιπο στις ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, καθώς μπορεί, για παράδειγμα, να υποδηλώσει την ανάγκη για ένα μεγάλο δάνειο για την υποστήριξη των συνεχιζόμενων αρνητικών ταμειακών ροών από πράξεις. Επομένως, μεγάλα ποσά σε αυτό το στοιχείο γραμμής μπορούν να θεωρηθούν έναυσμα για μια πιο λεπτομερή έρευνα.