Χρηματοδότηση

Δοκιμές ελέγχων

Η δοκιμή των ελέγχων είναι μια διαδικασία ελέγχου για τη δοκιμή της αποτελεσματικότητας ενός ελέγχου που χρησιμοποιείται από μια οντότητα πελάτη για την πρόληψη ή τον εντοπισμό ουσιωδών αναφορών. Ανάλογα με τα αποτελέσματα αυτής της δοκιμής, οι ελεγκτές μπορούν να επιλέξουν να βασίζονται στο σύστημα ελέγχου ενός πελάτη ως μέρος των ελεγκτικών δραστηριοτήτων τους. Ωστόσο, εάν το τεστ αποκαλύψει ότι οι έλεγχοι είναι αδύναμοι, οι ελεγκτές θα ενισχύσουν τη χρήση ουσιαστικών δοκιμών, κάτι που συνήθως αυξάνει το κόστος ενός ελέγχου. Τα ακόλουθα είναι γενικές ταξινομήσεις δοκιμών ελέγχων:

  • Επανέλαβαν . Οι ελεγκτές μπορούν να ξεκινήσουν μια νέα συναλλαγή, για να δουν ποιοι έλεγχοι χρησιμοποιούνται από τον πελάτη και την αποτελεσματικότητα αυτών των ελέγχων.

  • Παρατήρηση . Οι ελεγκτές μπορούν να παρατηρήσουν μια επιχειρηματική διαδικασία σε δράση, και ιδίως τα στοιχεία ελέγχου της διαδικασίας.

  • Επιθεώρηση . Οι ελεγκτές μπορούν να εξετάσουν επιχειρηματικά έγγραφα για υπογραφές έγκρισης, γραμματόσημα ή σήματα ελέγχου, τα οποία δείχνουν ότι έχουν διενεργηθεί έλεγχοι.

Εάν χρησιμοποιείται η προσέγγιση επιθεώρησης, διεξάγεται συνήθως έλεγχος ελέγχων για δείγμα εγγράφων που σχετίζονται με συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Με αυτόν τον τρόπο αποδεικνύεται ότι το σύστημα ελέγχων έχει λειτουργήσει με αξιόπιστο τρόπο καθ 'όλη την περίοδο αναφοράς.

Πραγματοποιείται δοκιμή ελέγχων ανεξάρτητα από το ποσό σε δολάρια της υποκείμενης επιχειρηματικής συναλλαγής. Το κύριο σημείο της δοκιμής είναι να δούμε αν ένας έλεγχος λειτουργεί σωστά, έτσι το ποσό σε δολάρια μιας συναλλαγής δεν είναι συνέπεια του στόχου του τεστ.

Εάν οι ελεγκτές συναντήσουν σφάλμα σε μια δοκιμή ελέγχων, θα επεκτείνουν το μέγεθος του δείγματος και θα πραγματοποιήσουν περαιτέρω δοκιμές. Εάν εντοπιστούν επιπρόσθετα σφάλματα, θα εξετάσουν εάν υπάρχει πρόβλημα συστηματικού ελέγχου που καθιστά τα στοιχεία ελέγχου αναποτελεσματικά ή εάν τα σφάλματα φαίνεται να είναι μεμονωμένες περιπτώσεις που δεν αντικατοπτρίζουν τη συνολική αποτελεσματικότητα του εν λόγω ελέγχου.