Η συμφιλίωση περιλαμβάνει αντιστοίχιση δύο συνόλων εγγραφών για να δείτε αν υπάρχουν διαφορές. Οι συμφωνίες είναι ένα χρήσιμο βήμα για να διασφαλιστεί ότι τα λογιστικά αρχεία είναι ακριβή. Παραδείγματα συμφιλίωσης είναι:
- Σύγκριση τραπεζικής κατάστασης με την εσωτερική εγγραφή εισπράξεων και εκταμιεύσεων μετρητών
- Σύγκριση εισπρακτέας δήλωσης με εκκρεμή τιμολόγιο πελάτη
- Συγκρίνοντας μια δήλωση προμηθευτή με το αρχείο της εταιρείας σε εκκρεμότητα λογαριασμών
Μια συμφωνία μπορεί να αποκαλύψει σφάλματα τήρησης βιβλίων και πιθανώς δόλιες συναλλαγές. Ένα αποτέλεσμα αυτής της εξέτασης είναι ότι γίνονται προσαρμογές των εγγραφών στα λογιστικά αρχεία, ώστε να ευθυγραμμιστούν με τα αποδεικτικά στοιχεία.
Η διαδικασία συμφιλίωσης συνήθως συμβαίνει στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Στο πλαίσιο της διαδικασίας κλεισίματος, το λογιστικό προσωπικό μπορεί να συμμετέχει στις ακόλουθες δραστηριότητες συμφιλίωσης:
- Συμφιλίξτε την κατάσταση λογαριασμού
- Συμφιλίωση λογαριασμών ισολογισμού με τις υποστηρικτικές λεπτομέρειες
- Συμφιλίωση εγγραφών αποθέματος με διαθέσιμα υπόλοιπα (εάν χρησιμοποιείται περιοδικό σύστημα απογραφής)
Οι συμφωνίες θεωρούνται σημαντική δραστηριότητα ελέγχου. Εάν δεν εκτελεστούν, η πιθανότητα ότι ένας ελεγκτής θα βρει σφάλματα θα αυξηθεί, κάτι που θα μπορούσε να προκαλέσει την κρίση ότι μια επιχείρηση έχει ουσιαστική αδυναμία ελέγχου.
