Χρηματοδότηση

Αξιολόγηση εσωτερικών ελέγχων

Η αξιολόγηση του εσωτερικού ελέγχου περιλαμβάνει την εξέταση της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικών ελέγχων ενός οργανισμού. Συμμετέχοντας σε αυτήν την αξιολόγηση, ένας ελεγκτής μπορεί να καθορίσει την έκταση των άλλων δοκιμών που πρέπει να διεξαχθούν προκειμένου να καταλήξει σε γνώμη σχετικά με την ορθότητα των οικονομικών καταστάσεων της οντότητας. Ένα ισχυρό σύστημα εσωτερικών ελέγχων μειώνει τον κίνδυνο δόλιας δραστηριότητας, γεγονός που μετριάζει την ανάγκη για πρόσθετες διαδικασίες ελέγχου. Η εξέταση επικεντρώνεται σε θέματα όπως:

  • Ο διαχωρισμός των καθηκόντων

  • Επιταγές και ισολογισμοί

  • Διασφάλιση αρχείων

  • Το επίπεδο εκπαίδευσης και η ικανότητα των εργαζομένων

  • Η αποτελεσματικότητα της λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου της οντότητας

Τα βήματα που εμπλέκονται σε αυτήν τη διαδικασία αξιολόγησης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

  1. Προσδιορίστε την έκταση και τους τύπους των στοιχείων ελέγχου που χρησιμοποιούνται από τον πελάτη.

  2. Προσδιορίστε ποιοι από αυτούς τους ελέγχους σκοπεύει να βασιστεί ο ελεγκτής.

  3. Με βάση τα δύο πρώτα βήματα, καθορίστε ποιες διαδικασίες ελέγχου πρέπει να επεκταθούν ή να μειωθούν.

  4. Κάντε προτάσεις στον πελάτη σχετικά με τον τρόπο βελτίωσης του συστήματος εσωτερικών ελέγχων.

Το τελευταίο από τα προηγούμενα βήματα είναι χρήσιμο για τη βελτίωση του περιβάλλοντος ελέγχου για τον ελεγκτή στον έλεγχο του επόμενου έτους.