Χρηματοδότηση

Αποθεματικό επισφαλών χρεών

Το αποθεματικό επισφαλών χρεώσεων είναι μια πρόβλεψη για το εκτιμώμενο ποσό των επισφαλών χρεών που είναι πιθανό να προκύψει από υπάρχοντες εισπρακτέους λογαριασμούς. Ένα μεγάλο αποθεματικό μπορεί να προκληθεί από πελάτες χαμηλής ποιότητας, οι οποίοι με τη σειρά τους οφείλονται στη μείωση της προσοχής μιας εταιρείας στον έλεγχο της οικονομικής κατάστασης των μελλοντικών πελατών. Επομένως, ένα μεγάλο αποθεματικό επισφαλών χρεών προκαλείται τελικά από την απροσεξία στην εταιρική πιστωτική πολιτική.

Η έννοια του αποθεματικού για επισφαλείς απαιτήσεις επιβάλλεται από λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, όπου όλα τα έξοδα που σχετίζονται με μια συναλλαγή πώλησης πρέπει να καταγράφονται ταυτόχρονα με τα έσοδα από την πώληση (γνωστή ως αρχή αντιστοίχισης). Διαφορετικά, τα επισφαλή χρέη ενδέχεται να καταγραφούν για μήνες μετά, με αποτέλεσμα μια αρχική αύξηση της κερδοφορίας, ακολουθούμενη από μια μεγάλη σειρά πρόσθετων εξόδων που δημιουργούν υπο-τυπικά κέρδη σε μεταγενέστερες περιόδους.

Ένα αποθεματικό επισφαλών χρεών είναι ένας αντίθετος λογαριασμός, ο οποίος έχει σχεδιαστεί για να αντισταθμίζει τον λογαριασμό εισπρακτέων με τον οποίο έχει αντιστοιχιστεί. Ο λογαριασμός των απαιτήσεων έχει φυσικό χρεωστικό υπόλοιπο, ενώ το αποθεματικό επισφαλών απαιτήσεων έχει φυσικό πιστωτικό υπόλοιπο. Το αποτέλεσμα είναι ένα καθαρό υπόλοιπο εισπρακτέο που αναφέρεται στον ισολογισμό. Για παράδειγμα, ένας ισολογισμός μπορεί να αποκαλύψει $ 1.000.000 λογαριασμούς εισπρακτέων λογαριασμών, έναντι των οποίων αντισταθμίζεται 50.000 $ του αποθεματικού επισφαλών χρεών. Το καθαρό υπόλοιπο των απαιτήσεων είναι επομένως 950.000 $.

Η δυσκολία στη χρήση αποθεματικού επισφαλών χρεών είναι ο τρόπος εκτίμησης του ποσού των επισφαλών χρεών που θα καταγραφεί. Αυτό προκύπτει συνήθως με τη μεταφορά του ιστορικού ποσοστού επισφαλών χρεών μιας εταιρείας, αν και αυτό το ποσό μπορεί να προσαρμοστεί για πιο συγκεκριμένη γνώση της πιθανότητας είσπραξης συγκεκριμένων απαιτήσεων. Μόλις προκύψει, η λογιστική συναλλαγή είναι μια χρέωση στον λογαριασμό εξόδων επισφαλών χρεώσεων και μια πίστωση στο αποθεματικό επισφαλών χρεών. Όταν μια συγκεκριμένη απαίτηση δηλώνεται ως επισφαλής χρέος, η λογιστική συναλλαγή είναι μια χρέωση στο αποθεματικό επισφαλών χρεώσεων και μια πίστωση στον λογαριασμό εισπρακτέων λογαριασμών.

Το αποθεματικό επισφαλών χρεώσεων έχει σχεδιαστεί ώστε να αντισταθμίζει μόνο τον λογαριασμό των εμπορικών απαιτήσεων. Ωστόσο, θα μπορούσε να δημιουργηθεί ένας παρόμοιος λογαριασμός για άλλες απαιτήσεις, όπως προκαταβολές μισθοδοσίας σε υπαλλήλους, που διατηρεί έναντι πιθανών ελλείψεων σε αυτούς τους άλλους τύπους απαιτήσεων.

Εάν μια εταιρεία επιλέξει να μην χρησιμοποιήσει αποθεματικό επισφαλών χρεών, επιλέγει να χρησιμοποιήσει τη μέθοδο άμεσης διαγραφής, με την οποία οι απαιτήσεις διαγράφονται μόνο όταν μια συγκεκριμένη απαίτηση κηρυχθεί μη εισπρακτική. Όπως προαναφέρθηκε, η διαγραφή απαιτήσεων με αυτόν τον τρόπο δεν θεωρείται η καλύτερη λογιστική, καθώς η αναγνώριση εξόδων καθυστερεί. Οι ελεγκτές ενδέχεται να αρνηθούν να πιστοποιήσουν τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που χρησιμοποιεί τη μέθοδο άμεσης διαγραφής, εκτός εάν η επιχείρηση μεταβεί πρώτα σε αποθεματικό επισφαλών χρεών.

Παρόμοιοι όροι

Το αποθεματικό επισφαλών χρεών είναι επίσης γνωστό ως πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς, πρόβλεψη επισφαλών χρεών και πρόβλεψη επισφαλών χρεών.