Ορισμός προϋπολογισμού εξόδων πώλησης και διαχείρισης
Ο προϋπολογισμός εξόδων πώλησης και διοικητικής λειτουργίας αποτελείται από τους προϋπολογισμούς όλων των μη κατασκευαστικών τμημάτων, όπως τα τμήματα πωλήσεων, μάρκετινγκ, λογιστικής, μηχανικής και εγκαταστάσεων. Συνολικά, αυτός ο προϋπολογισμός μπορεί να ανταγωνιστεί το μέγεθος του προϋπολογισμού παραγωγής, και έτσι αξίζει ιδιαίτερης προσοχής. Ο προϋπολογισμός παρουσιάζεται συνήθως είτε σε μηνιαία είτε σε τριμηνιαία μορφή. Μπορεί επίσης να χωριστεί σε τμήματα για ξεχωριστό προϋπολογισμό πωλήσεων και μάρκετινγκ και ξεχωριστό προϋπολογισμό διαχείρισης.
Οι πληροφορίες σε αυτόν τον προϋπολογισμό δεν προέρχονται άμεσα από άλλους προϋπολογισμούς. Αντ 'αυτού, οι διαχειριστές χρησιμοποιούν το γενικό επίπεδο εταιρικής δραστηριότητας για να καθορίσουν το κατάλληλο επίπεδο δαπανών. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει ανάλυση κοστολόγησης βάσει δραστηριοτήτων για να προσδιοριστεί ποιες δραστηριότητες είναι πιθανό να χρειάζονται περισσότερο ή λιγότερο καθώς τα επίπεδα πωλήσεων και οι κεφαλαιακές δαπάνες αλλάζουν. Μπορεί επίσης να υπάρξει κάποια επίδραση των εργασιών συμφόρησης στο ποσό των δαπανών σε αυτόν τον προϋπολογισμό (ειδικά εάν η συμφόρηση βρίσκεται στο τμήμα πωλήσεων). Κατά τη δημιουργία αυτού του προϋπολογισμού, είναι χρήσιμο να προσδιορίσετε τα επίπεδα δραστηριότητας στα οποία ενδέχεται να προκύψουν κόστος και να τα ενσωματώσετε στον προϋπολογισμό.
Είναι πολύ συνηθισμένο να προκύπτουν τα ποσά στον προϋπολογισμό πωλήσεων και διοικητικών εξόδων με αυξητικό προϋπολογισμό, πράγμα που σημαίνει ότι τα ποσά που έχουν εγγραφεί βασίζονται στον πιο πρόσφατο προϋπολογισμό ή στα πιο πρόσφατα πραγματικά αποτελέσματα. Αυτός δεν είναι ο καλύτερος τρόπος για τη δημιουργία προϋπολογισμών, καθώς τείνει να διαιωνίσει τα υπάρχοντα σχέδια δαπανών και επιτρέπει στους διαχειριστές να διατηρήσουν την υπερβολική χρηματοδότηση. Ωστόσο, δεδομένου ότι είναι ένας απλός τρόπος για να δημιουργήσετε έναν προϋπολογισμό, είναι η πιο κοινή μέθοδος για αυτό, ειδικά σε εταιρείες που δεν υφίστανται σημαντική ανταγωνιστική πίεση για τη μείωση του κόστους.
Παράδειγμα προϋπολογισμού πωλήσεων και διοικητικών εξόδων
Η ABC Company διαθέτει πωλήσεις, μάρκετινγκ, λογιστική και εταιρικούς υπαλλήλους, καθώς και συναφείς λειτουργίες υποστήριξης. Δημιουργεί τον ακόλουθο προϋπολογισμό για αυτούς:
Εταιρεία ABC
Προϋπολογισμός δαπανών πώλησης και διαχείρισης
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 20XX