Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις εκθέσεις των οικονομικών καταστάσεων. Υπάρχουν πολλά βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε για την προετοιμασία ενός ισολογισμού. Η προτεινόμενη προσέγγιση είναι η εξής:
Εκτυπώστε το δοκιμαστικό υπόλοιπο . Το ισοζύγιο δοκιμής είναι μια τυπική αναφορά σε οποιοδήποτε πακέτο λογιστικού λογισμικού. Εάν χρησιμοποιείτε ένα μη αυτόματο σύστημα, δημιουργήστε το δοκιμαστικό υπόλοιπο μεταφέροντας το τελικό υπόλοιπο σε κάθε λογαριασμό γενικού καθολικού σε ένα υπολογιστικό φύλλο.
Προσαρμόστε το υπόλοιπο της δοκιμής . Συνήθως είναι απαραίτητο να προσαρμοστεί το προκαταρκτικό ισοζύγιο δοκιμής για να διασφαλιστεί ότι ο ισολογισμός συμμορφώνεται με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο (όπως το GAAP ή τα ΔΠΧΠ). Χρησιμοποιούμε προσαρμογή καταχωρίσεων για να τροποποιήσουμε το υπόλοιπο της δοκιμής. Κάθε εγγραφή προσαρμογής πρέπει να τεκμηριώνεται διεξοδικά, έτσι ώστε οι ελεγκτές να μπορούν να καθορίσουν γιατί έγινε.
Εξαλείψτε όλους τους λογαριασμούς εσόδων και εξόδων . Το δοκιμαστικό υπόλοιπο αποτελείται από λογαριασμούς για έσοδα, έξοδα, κέρδη, ζημίες, περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια. Εξαλείψτε από το δοκιμαστικό υπόλοιπο όλους τους λογαριασμούς εκτός από αυτούς για περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια. Παρεμπιπτόντως, οι λογαριασμοί που εξαλείφθηκαν χρησιμοποιούνται για την κατασκευή της κατάστασης αποτελεσμάτων.
Συγκεντρώστε τους υπόλοιπους λογαριασμούς . Τα στοιχεία γραμμής στον ισολογισμό είναι συνήθως πολύ λιγότερα από τα στοιχεία γραμμής στο υπόλοιπο δοκιμής, οπότε συγκεντρώστε τα στοιχεία γραμμής του δοκιμαστικού ισοζυγίου σε αυτά που χρησιμοποιούνται στον ισολογισμό. Για παράδειγμα, ενδέχεται να υπάρχουν πολλοί λογαριασμοί μετρητών στο υπόλοιπο δοκιμής που θα πρέπει να συγκεντρωθούν σε ένα στοιχείο γραμμής ισολογισμού "μετρητών". Τα τυπικά στοιχεία γραμμής που χρησιμοποιούνται στον ισολογισμό είναι:
Μετρητά
Εισπρακτέοι λογαριασμοί
Καταγραφή εμπορευμάτων
Πάγιο ενεργητικό
Αλλα περιουσιακά στοιχεία
Πληρωτέοι λογαριασμοί
Δεδουλευμένες υποχρεώσεις
Χρέος
Άλλες υποχρεώσεις
Κοινό απόθεμα
Παρακρατημένα κέρδη
Ελέγξτε τον ισολογισμό . Επαληθεύστε ότι το σύνολο για όλα τα περιουσιακά στοιχεία που εμφανίζονται στον ισολογισμό ισούται με το σύνολο για όλους τους λογαριασμούς ευθύνης και μετόχων.
Παρουσιάστε στην επιθυμητή μορφή ισολογισμού . Ξαναγράψτε τον ισολογισμό που προκύπτει στη μορφή που απαιτείται για παρουσίαση. Για παράδειγμα, μπορεί να είναι σε συγκριτική μορφή, όπου η οικονομική θέση της επιχείρησης από πολλές ημερομηνίες αναφέρονται δίπλα-δίπλα στην αναφορά.
