Το μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι η λίστα των υπολοίπων λογαριασμού γενικού καθολικού στο τέλος μιας περιόδου αναφοράς, προτού γίνουν προσαρμογές στις υπόλοιπες για τη δημιουργία οικονομικών καταστάσεων. Το μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο χρησιμοποιείται ως σημείο εκκίνησης για την ανάλυση των υπολοίπων λογαριασμού και την προσαρμογή εγγραφών. Αυτή η αναφορά είναι τυπική που μπορεί να εκδοθεί από πολλά λογιστικά πακέτα λογισμικού. Μπορεί επίσης να μεταγλωττιστεί χειροκίνητα.
Εάν μια εταιρεία δημιουργεί οικονομικές καταστάσεις σε μηνιαία βάση, ο λογιστής θα εκτυπώσει ένα μη προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής στο τέλος κάθε μήνα για να ξεκινήσει η διαδικασία δημιουργίας οικονομικών καταστάσεων. Εναλλακτικά, εάν η εταιρεία δημιουργεί οικονομικές καταστάσεις μόνο μία φορά το τρίμηνο, θα εκτυπώνει το μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο σε τριμηνιαία βάση.
Σε ένα μηχανογραφημένο λογιστικό σύστημα, μπορεί να μην είναι καν προφανές ότι υπάρχει μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο. Αντ 'αυτού, ο λογιστής μπορεί απλώς να εργαστεί από τη γενική έκθεση καθολικών και να το προσαρμόσει, όπως απαιτείται, για τη δημιουργία οικονομικών καταστάσεων.
Ένα μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο χρησιμοποιείται μόνο σε λογιστικά βιβλία διπλής καταχώρησης, όπου όλες οι καταχωρήσεις λογαριασμού πρέπει να ισορροπούν. Εάν χρησιμοποιείται ένα σύστημα εισαγωγής, δεν είναι δυνατό να δημιουργηθεί ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο όπου το άθροισμα όλων των χρεώσεων ισούται με το άθροισμα όλων των πιστώσεων.
Παράδειγμα δοκιμαστικού υπολοίπου
Στο ακόλουθο παράδειγμα, το μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι η πρώτη στήλη αριθμών, ενώ η δεύτερη στήλη αριθμών περιέχει μια καταχώριση προσαρμογής. Η τελική στήλη συνδυάζει τις δύο πρώτες στήλες, δημιουργώντας το προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής. Τα χρεωστικά υπόλοιπα (για περιουσιακά στοιχεία και έξοδα) αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί και τα πιστωτικά υπόλοιπα (για υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια και έσοδα) ως αρνητικοί αριθμοί. οι χρεώσεις και οι πιστώσεις αντισταθμίζονται ακριβώς μεταξύ τους, έτσι το σύνολο ισούται πάντα με μηδέν.
Σε μια εναλλακτική μορφή, το μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο μπορεί να έχει μια ξεχωριστή στήλη για όλα τα χρεωστικά υπόλοιπα και μια ξεχωριστή στήλη για όλα τα πιστωτικά υπόλοιπα. Αυτό είναι χρήσιμο για να διασφαλιστεί ότι το σύνολο όλων των χρεώσεων ισούται με το σύνολο όλων των πιστώσεων.
Εταιρεία ABC
Ισοζύγιο
30 Ιουνίου, 20ΧΧ
