Χρηματοδότηση

Ισοδύναμο μετρητών

Ένα ισοδύναμο μετρητών είναι μια εξαιρετικά ρευστή επένδυση με διάρκεια τριών μηνών ή λιγότερο Θα πρέπει να διατρέχει ελάχιστο κίνδυνο μεταβολής της αξίας. Παραδείγματα ισοδύναμων μετρητών είναι:

  • Αποδοχές τραπεζών

  • Πιστοποιητικά καταθέσεων

  • Χαρτί εμπορίου

  • Εμπορεύσιμοι τίτλοι

  • Κεφάλαια χρηματαγοράς

  • Βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα

  • Λογαριασμοί δημοσίου

Για να ταξινομηθεί ως ισοδύναμο μετρητών, ένα αντικείμενο πρέπει να είναι χωρίς περιορισμούς, έτσι ώστε να είναι διαθέσιμο για άμεση χρήση.

Το στοιχείο γραμμής σε μετρητά και ισοδύναμα αναφέρεται πρώτα στον ισολογισμό, καθώς τα στοιχεία γραμμής αναφέρονται στη σειρά ρευστότητάς τους και αυτά τα περιουσιακά στοιχεία είναι τα πιο ρευστά από όλα τα περιουσιακά στοιχεία. Οι επιχειρήσεις τείνουν να επενδύουν περισσότερο σε ισοδύναμα μετρητών όταν προβάλλουν βραχυπρόθεσμη ανάγκη για μετρητά, έτσι ώστε οι επενδύσεις τους να μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά.