Η υποχρέωση μισθοδοσίας αποτελείται από τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης, τον φόρο Medicare και διάφορες παρακρατήσεις φόρου εισοδήματος. Η ευθύνη περιέχει φόρους που πληρώνουν οι εργαζόμενοι και φόρους που καταβάλλονται από τον εργοδότη. Ο εργοδότης παρακρατεί εκείνους τους φόρους που πληρώνονται από τους εργαζόμενους και τους παραδίδει στις αρμόδιες κυβερνητικές αρχές, μαζί με τους φόρους που πληρώνει η εταιρεία. Έτσι, ο εργοδότης ενεργεί ως αντιπρόσωπος της κυβέρνησης, καθώς εισπράττει φόρους μισθοδοσίας από υπαλλήλους και τους αποδίδει στην κυβέρνηση. Η φορολογική υποχρέωση μισθοδοσίας αποτελείται και από τις δύο ομάδες φόρων, καθώς ο εργοδότης είναι υπεύθυνος για την αποστολή όλων αυτών στην κυβέρνηση. Ο υπάλληλος δεν είναι υπεύθυνος για την αποστολή φόρων που σχετίζονται άμεσα με έναν μισθό.
Οι υποχρεώσεις φόρου μισθοδοσίας που πληρώνονται από τους εργαζομένους είναι:
Φόρος κοινωνικής ασφάλισης. Αυτό καθορίζεται στο 6,2% των μισθών ενός εργαζομένου και περιορίζεται σε ένα προσαρμοσμένο στον πληθωρισμό ποσό των μισθών ενός ατόμου (το οποίο αυξάνεται κάθε χρόνο).
Φορολογικός συντελεστής Medicare. Αυτό καθορίζεται στο 1,45% των μισθών ενός εργαζομένου. Εφαρμόζεται σε όλα τα επίπεδα μισθών, καθώς δεν υπάρχει ανώτατο όριο.
Κρατικές και τοπικές παρακρατήσεις φόρου εισοδήματος . Αυτό δεν είναι τεχνικά φόρος, αλλά μάλλον προκαταβολή στην κυβέρνηση για το φόρο εισοδήματος που θα υπολογίσουν οι εργαζόμενοι μετά το τέλος του φορολογικού έτους.
Οι υποχρεώσεις φόρου μισθοδοσίας που καταβάλλονται από τον εργοδότη είναι:
Φόρος κοινωνικής ασφάλισης. Αυτό το ποσό ταιριάζει με αυτό που πλήρωσαν οι εργαζόμενοι.
Φορολογικός συντελεστής Medicare. Αυτό το ποσό ταιριάζει με αυτό που πλήρωσαν οι εργαζόμενοι.
Φόρος ανεργίας . Αυτός ο φόρος μπορεί να είναι σημαντικός, ανάλογα με το ιστορικό απολύσεων της εταιρείας. Ένα ιστορικό απολύσεων μεγάλου αριθμού υπαλλήλων κατά το πρόσφατο παρελθόν μπορεί να προκαλέσει σημαντικό κρατικό φόρο. Ένα μέρος του φόρου ανεργίας καταβάλλεται στην κρατική κυβέρνηση και ένα μικρότερο ποσό στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
Επιπλέον, η πόλη ή η επαρχία στην οποία βρίσκεται μια εταιρεία ή κατοικεί ένας υπάλληλος μπορεί να χρεώσει άλλους φόρους. Για παράδειγμα, μια πόλη μπορεί να χρεώνει έναν βασικό φόρο για κάθε άτομο που απασχολείται εντός των ορίων της πόλης.
Όταν η μισθοδοσία είναι εξωτερική ανάθεση, ο πάροχος μισθοδοσίας υπολογίζει όλους αυτούς τους φόρους και τους αποδίδει για λογαριασμό του εργοδότη, εξαλείφοντας έτσι αποτελεσματικά τον φόρτο εργασίας του εργοδότη όσον αφορά τον υπολογισμό των φορολογικών υποχρεώσεων μισθοδοσίας.
Ο συνολικός φορολογικός συντελεστής που πληρώνει ένας εργοδότης τείνει να μειώνεται κάπως κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους, δεδομένου ότι ορισμένοι φόροι περιορίζονται σε ένα ορισμένο ποσό αμοιβής των εργαζομένων και δεν ισχύουν για οποιαδήποτε αποζημίωση που κερδίζεται πάνω από το όριο. Έτσι, οι εργαζόμενοι με υψηλότερη αποζημίωση τείνουν να πληρώνουν έναν ελαφρώς χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή επί των αποδοχών τους αργότερα μέσα στο έτος, γεγονός που αντικατοπτρίζεται στους αντίστοιχους φόρους που πληρώνει ο εργοδότης.
