Ο συνδυασμός των εισπρακτέων λογαριασμών είναι η διαδικασία αντιστοίχισης των λεπτομερών ποσών των απλήρωτων χρεώσεων πελατών με το σύνολο των εισπρακτέων λογαριασμών που αναφέρονται στο γενικό καθολικό. Αυτή η διαδικασία αντιστοίχισης είναι σημαντική, διότι αποδεικνύει ότι η γενική αξία των απαιτήσεων είναι δικαιολογημένη. Οι δύο πηγές πληροφοριών για αυτήν τη συμφιλίωση είναι οι εξής:
Γενικό καθολικό . Συνήθως υπάρχει ένας λογαριασμός στο γενικό καθολικό που έχει οριστεί ειδικά για την αποκλειστική συλλογή όλων των απαιτήσεων που σχετίζονται με πελάτες (γνωστός ως εμπορική απαίτηση). Αφού όλες οι συναλλαγές έχουν καταγραφεί για μια περίοδο αναφοράς και όλα τα υπόλοιπα των θυγατρικών καθολικών έχουν καταχωρηθεί στο γενικό καθολικό, το προκύπτον τελικό υπόλοιπο στον λογαριασμό εισπρακτέων είναι το συνοπτικό σύνολο που πρέπει να επαληθευτεί μέσω συμφωνίας.
Λεπτομέρειες απαιτήσεων . Η λεπτομερής λίστα των μη πληρωμένων χρεώσεων πελατών που πρέπει να ταιριάζει με το τελικό υπόλοιπο στο γενικό καθολικό καταγράφεται συνήθως σε ένα θυγατρικό καθολικό πωλήσεων. Για να εξαγάγετε αυτές τις πληροφορίες για σκοπούς συμφιλίωσης, εκτυπώστε την αναφορά εισπρακτέων λογαριασμών ηλικίας από την τελευταία ημέρα της περιόδου αναφοράς. Στη συνέχεια, τα σύνολα αυτής της αναφοράς συγκρίνονται με το σύνολο των εισπρακτέων στο γενικό καθολικό.
Όταν πραγματοποιείται η συμφωνία, ενδέχεται να υπάρχουν διαφορές μεταξύ των δύο ποσών για τους ακόλουθους λόγους:
Έγινε μια εγγραφή ημερολογίου στον λογαριασμό γενικού καθολικού που παρακάμπτει το καθολικό πωλήσεων. Αυτός είναι ο πιο κοινός λόγος για μια διαφορά.
Μια χρέωση δημοσιεύτηκε κατά λάθος σε λογαριασμό διαφορετικό από τον λογαριασμό εμπορικών απαιτήσεων. Αυτός είναι ο λιγότερο συνηθισμένος λόγος για μια διαφορά, καθώς η ενότητα χρέωσης έχει ρυθμιστεί να εγγράφει αυτόματα όλες τις χρεώσεις στον σωστό λογαριασμό.
Η αναφορά απαιτήσεων ηλικίας εκτελέστηκε από διαφορετική ημερομηνία από την ημερομηνία που χρησιμοποιήθηκε για την απόκτηση του γενικού υπολοίπου των καθολικών.
Αυτή η διαδικασία συμφιλίωσης διεξάγεται συνήθως ως μέρος των δραστηριοτήτων κλεισίματος στο τέλος του μήνα πριν από την έκδοση των οικονομικών καταστάσεων. Εάν η συμφιλίωση δεν πραγματοποιηθεί και αποδειχθεί ότι υπάρχει σφάλμα στο γενικό καθολικό, αυτό σημαίνει ότι θα μπορούσε να υπάρξει σημαντική ανακρίβεια στις οικονομικές καταστάσεις.
Τουλάχιστον, θα πρέπει να υπάρχει συμφωνία λογαριασμών εισπρακτέων στο τέλος της χρήσης, έτσι ώστε τυχόν ανακρίβειες που σχετίζονται με απαιτήσεις να έχουν αφαιρεθεί από τις οικονομικές καταστάσεις πριν από την εξέτασή τους από τους εξωτερικούς ελεγκτές της εταιρείας.
