Η ταμειακή ροή αναφέρεται στην τρέχουσα μορφή για την αναφορά των εισροών και εκροών μετρητών, ενώ η ροή κεφαλαίων αναφέρεται σε μια ξεπερασμένη μορφή για την αναφορά ενός υποσυνόλου των ίδιων πληροφοριών. Οι ταμειακές ροές προέρχονται από την κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτή η δήλωση απαιτείται σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) και δείχνει τις εισροές και εκροές μετρητών που δημιουργούνται από μια επιχείρηση κατά τη διάρκεια μιας περιόδου αναφοράς. Οι πληροφορίες σε μια κατάσταση ταμειακών ροών συγκεντρώνονται στους ακόλουθους τρεις τομείς:
Λειτουργικές δραστηριότητες . Αποτελείται από τις κύριες δραστηριότητες που δημιουργούν έσοδα μιας επιχείρησης, όπως αποδείξεις από την πώληση αγαθών και πληρωμές σε προμηθευτές και υπαλλήλους.
Επενδυτικές δραστηριότητες . Περιλαμβάνει την απόκτηση και διάθεση μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων, όπως μετρητά που εισπράχθηκαν από την πώληση ακινήτων.
Χρηματοδοτικές δραστηριότητες . Περιλαμβάνει αλλαγές σε μετρητά από την πώληση ή την εξόφληση χρηματοδοτικών μέσων, όπως από την έκδοση ή αποπληρωμή χρέους.
Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μέρος της κύριας ομάδας οικονομικών καταστάσεων που εκδίδει μια επιχείρηση, αν και θεωρείται συνήθως τρίτη σε σημασία μετά την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό. Η κατάσταση μπορεί να χρησιμεύσει σημαντικά για τον εντοπισμό κινήσεων μετρητών που δεν είναι άμεσα εμφανείς με τη μελέτη της κατάστασης αποτελεσμάτων. Για παράδειγμα, η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μπορεί να αποκαλύψει ότι μια επιχείρηση κέρδισε μεγάλο κέρδος, ενώ η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει ότι η ίδια επιχείρηση έχασε πραγματικά μετρητά ενώ το έκανε (πιθανώς λόγω μεγάλων επενδύσεων σε πάγια περιουσιακά στοιχεία ή κεφάλαιο κίνησης). Έτσι, η ανάλυση ταμειακών ροών είναι χρήσιμη για τον προσδιορισμό της υποκείμενης υγείας μιας επιχείρησης.
Η κατάσταση ροής κεφαλαίων απαιτήθηκε σύμφωνα με το GAAP από την περίοδο 1971 έως 1987. Η κατάσταση ανέφερε κυρίως αλλαγές στην καθαρή θέση κεφαλαίου κίνησης της οντότητας μεταξύ της έναρξης και του τέλους μιας περιόδου αναφοράς. Το καθαρό κεφάλαιο κίνησης είναι το κυκλοφορούν ενεργητικό μιας οντότητας μείον τις τρέχουσες υποχρεώσεις της.
