Η ανάλυση κερδών περιλαμβάνει την ανατομή του αναφερόμενου αριθμού κέρδους μιας επιχείρησης για να προσδιορίσει την πραγματική έκταση της κερδοφορίας της. Αυτή η ανάλυση είναι απαραίτητη, επειδή οι διαχειριστές αναφέρουν τακτικά υπερβολικά αισιόδοξες πληροφορίες κέρδους στον έξω κόσμο. Υπάρχουν πολλοί τρόποι με τους οποίους το ποσοστό κέρδους μπορεί να τροποποιηθεί για να παρουσιάσει ένα καλύτερο αποτέλεσμα από ό, τι στην πραγματικότητα. Στα ακόλουθα βήματα ανάλυσης, περιγράφουμε μια μέθοδο για τη βελτίωση των πιθανοτήτων να διακρίνουμε το πραγματικό λειτουργικό αποτέλεσμα μιας επιχείρησης:
- Υπολογίστε τα βασικά κέρδη . Αντί να ενοχλείτε καθόλου το καθαρό περιθώριο κέρδους, χρησιμοποιήστε τον βασικό τύπο κερδών για να αφαιρέσετε έναν αριθμό τομέων που συνήθως χρησιμοποιούνται για την τροποποίηση των κερδών. Κατά συνέπεια, αφαιρέστε τα ακόλουθα στοιχεία από το αρχικό ποσό κέρδους:
- Τέλη απομείωσης περιουσιακών στοιχείων
- Κόστος που σχετίζεται με δραστηριότητες συγχώνευσης
- Κόστος που σχετίζεται με την έκδοση ομολόγων και άλλες μορφές χρηματοδότησης
- Κέρδη ή ζημίες από δραστηριότητες αντιστάθμισης που δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη
- Κέρδη ή ζημίες από την πώληση περιουσιακών στοιχείων
- Κέρδη ή ζημίες που σχετίζονται με το αποτέλεσμα των διαφορών
- Κέρδη ή ζημίες από εισόδημα από συντάξεις
- Αναγνωρισμένο κόστος προαίρεσης μετοχών που εκδίδεται στους εργαζομένους
- Αναγνωρισμένο κόστος ενταλμάτων που εκδόθηκαν σε τρίτους
- Συγκεντρωμένο κόστος εργασιών αναδιάρθρωσης που δεν έχουν ακόμη πραγματοποιηθεί
- Μειώστε τα βασικά κέρδη . Χρησιμοποιήστε τον υπολογισμό αύξησης του αποπληθωρισμένου κέρδους για να προσαρμόσετε τον βασικό αριθμό κερδών για τον πληθωρισμό, ο οποίος θα μειώσει τον αναφερόμενο αριθμό κερδών. Για να το κάνετε αυτό, ακολουθήστε τα εξής βήματα:
- Διαιρέστε τον δείκτη τιμών για την προηγούμενη περίοδο αναφοράς με τον δείκτη τιμών για την τρέχουσα περίοδο αναφοράς. έπειτα
- Πολλαπλασιάστε το αποτέλεσμα με τον αριθμό καθαρού κέρδους που αναφέρεται για την τρέχουσα περίοδο αναφοράς. έπειτα
- Αφαιρέστε τα καθαρά κέρδη για την προηγούμενη περίοδο αναφοράς από το αποτέλεσμα. και τελικά
- Διαιρέστε το αποτέλεσμα με το καθαρό κέρδος για την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.
- Δημιουργήστε μια γραμμή τάσης . Εκτελέστε το αποπληθωρισμένο βασικό κέρδος για πολλά χρόνια. Αυτό δίνει την καλύτερη ένδειξη για το αν η διοίκηση είναι πραγματικά σε θέση να επιφέρει βελτιώσεις στην κερδοφορία με την πάροδο του χρόνου. Είναι απολύτως πιθανό ότι μια αρχικά ευνοϊκή τάση κέρδους είναι στην πραγματικότητα μια πτωτική τάση, αφού έχουν γίνει οι προηγούμενες προσαρμογές.
