Χρηματοδότηση

Παρούσα υποχρέωση

Ορισμός τρέχουσας ευθύνης

Η τρέχουσα υποχρέωση είναι υποχρέωση που είναι πληρωτέα εντός ενός έτους. Το σύμπλεγμα υποχρεώσεων που περιλαμβάνει τρέχουσες υποχρεώσεις παρακολουθείται στενά, γιατί μια επιχείρηση πρέπει να διαθέτει επαρκή ρευστότητα για να διασφαλίσει ότι μπορούν να εξοφληθούν όταν οφείλονται. Όλες οι άλλες υποχρεώσεις αναφέρονται ως μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, οι οποίες παρουσιάζονται σε ομαδοποίηση χαμηλότερα στον ισολογισμό, κάτω από τις τρέχουσες υποχρεώσεις.

Σε σπάνιες περιπτώσεις όπου ο κύκλος λειτουργίας μιας επιχείρησης είναι μεγαλύτερος από ένα έτος, μια τρέχουσα υποχρέωση ορίζεται ως πληρωτέα εντός της διάρκειας του κύκλου λειτουργίας. Ο κύκλος λειτουργίας είναι η χρονική περίοδος που απαιτείται για μια επιχείρηση να αποκτήσει απόθεμα, να την πουλήσει και να μετατρέψει την πώληση σε μετρητά. Στις περισσότερες περιπτώσεις, θα ισχύει ο κανόνας του ενός έτους.

Δεδομένου ότι οι τρέχουσες υποχρεώσεις πληρώνονται συνήθως με εκκαθάριση τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων, η παρουσία μεγάλου ποσού τρεχουσών υποχρεώσεων εφιστά την προσοχή στο μέγεθος και την πιθανή ρευστότητα του συμψηφιστικού ποσού των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων που αναφέρονται στον ισολογισμό μιας εταιρείας. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις μπορούν επίσης να διευθετηθούν μέσω της αντικατάστασής τους με άλλες υποχρεώσεις, όπως με βραχυπρόθεσμο χρέος.

Το συνολικό ποσό των τρεχουσών υποχρεώσεων αποτελεί βασικό στοιχείο πολλών μέτρων της βραχυπρόθεσμης ρευστότητας μιας επιχείρησης, όπως:

  • Τρέχουσα αναλογία . Αυτό είναι το κυκλοφορούν ενεργητικό διαιρεμένο με τις τρέχουσες υποχρεώσεις.

  • Γρήγορη αναλογία . Πρόκειται για κυκλοφορούν ενεργητικό μείον απόθεμα, διαιρεμένο με τρέχουσες υποχρεώσεις.

  • Αναλογία μετρητών . Πρόκειται για μετρητά και ισοδύναμα μετρητών, διαιρεμένα με τις τρέχουσες υποχρεώσεις.

Και για τους τρεις λόγους, ένας υψηλότερος λόγος δηλώνει ένα μεγαλύτερο ποσό ρευστότητας και συνεπώς μια αυξημένη ικανότητα για μια επιχείρηση να εκπληρώσει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της.

Παραδείγματα τρεχουσών υποχρεώσεων

Τα ακόλουθα είναι κοινά παραδείγματα τρεχουσών υποχρεώσεων:

  • Λογαριασμοί πληρωτέοι . Αυτές είναι οι εμπορικές υποχρεώσεις που οφείλονται στους προμηθευτές, συνήθως όπως αποδεικνύεται από τα τιμολόγια προμηθευτών.

  • Πληρωτέοι φόροι επί των πωλήσεων . Αυτή είναι η υποχρέωση μιας επιχείρησης να καταβάλλει φόρους επί των πωλήσεων στην κυβέρνηση που χρεώνει στους πελάτες εκ μέρους της κυβέρνησης.

  • Πληρωτέοι φόροι μισθοδοσίας . Πρόκειται για φόρους που παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων ή από αντίστοιχους φόρους ή πρόσθετους φόρους που σχετίζονται με την αποζημίωση των εργαζομένων

  • Καταβλητέοι φόροι εισοδήματος . Πρόκειται για φόρους εισοδήματος που οφείλονται στην κυβέρνηση αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί.

  • Τόκοι πληρωτέοι . Αυτός είναι τόκος που οφείλεται στους δανειστές αλλά δεν έχει ακόμη πληρωθεί.

  • Υπεραναλήψεις τραπεζικού λογαριασμού . Πρόκειται για βραχυπρόθεσμες προκαταβολές που πραγματοποίησε η τράπεζα για να αντισταθμίσει τυχόν υπεραναλήψεις λογαριασμών που προκλήθηκαν από την έκδοση επιταγών πέραν της διαθέσιμης χρηματοδότησης.

  • Δεδουλευμένα έξοδα . Πρόκειται για έξοδα που δεν καταβάλλονται ακόμη σε τρίτους, αλλά έχουν ήδη πραγματοποιηθεί, όπως πληρωτέοι μισθοί.

  • Καταθέσεις πελατών . Πρόκειται για πληρωμές που πραγματοποιούνται από πελάτες πριν από την ολοκλήρωση των παραγγελιών τους για αγαθά ή υπηρεσίες.

  • Δηλωμένα μερίσματα . Αυτά είναι μερίσματα που δηλώνονται από το διοικητικό συμβούλιο, αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί στους μετόχους.

  • Βραχυπρόθεσμα δάνεια . Πρόκειται για δάνεια που οφείλονται κατ 'απαίτηση ή εντός των επόμενων 12 μηνών.

  • Τρέχουσες λήξεις μακροπρόθεσμου χρέους . Αυτό είναι το τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους που οφείλεται εντός των επόμενων 12 μηνών.

Οι τύποι τρεχουσών λογαριασμών ευθύνης που χρησιμοποιούνται από μια επιχείρηση θα διαφέρουν ανάλογα με τη βιομηχανία, τους ισχύοντες κανονισμούς και τις κυβερνητικές απαιτήσεις, επομένως η προηγούμενη λίστα δεν είναι ολοκληρωμένη. Ωστόσο, η λίστα περιλαμβάνει τις τρέχουσες υποχρεώσεις που θα εμφανίζονται στους περισσότερους ισολογισμούς.