Χρηματοδότηση

Ουσιαστικές δοκιμές

Ουσιαστικός έλεγχος είναι μια διαδικασία ελέγχου που εξετάζει τις οικονομικές καταστάσεις και τα δικαιολογητικά για να διαπιστώσει εάν περιέχουν σφάλματα. Αυτά τα τεστ απαιτούνται ως απόδειξη για να υποστηριχθεί ο ισχυρισμός ότι τα οικονομικά αρχεία μιας οντότητας είναι πλήρη, έγκυρα και ακριβή. Υπάρχουν πολλές ουσιαστικές δοκιμές που μπορεί να χρησιμοποιήσει ένας ελεγκτής. Η ακόλουθη λίστα είναι ένα δείγμα των διαθέσιμων δοκιμών:

  • Εκδώστε μια επιβεβαίωση τράπεζας για να ελέγξετε τα υπόλοιπα μετρητών που λήγουν

  • Επικοινωνήστε με τους πελάτες για να επιβεβαιώσετε ότι τα υπόλοιπα εισπρακτέων λογαριασμών είναι σωστά

  • Παρατηρήστε τον αριθμό φυσικού αποθέματος στο τέλος της περιόδου

  • Επιβεβαιώστε την εγκυρότητα των υπολογισμών αποτίμησης αποθέματος

  • Επιβεβαιώστε με εμπειρογνώμονες ότι οι εύλογες αξίες που αποδίδονται σε περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται μέσω συνένωσης επιχειρήσεων είναι εύλογες

  • Αντιστοιχίστε φυσικά τα πάγια στοιχεία με τα αρχεία παγίων στοιχείων

  • Επικοινωνήστε με τους προμηθευτές για να επιβεβαιώσετε ότι τα υπόλοιπα πληρωτέων λογαριασμών είναι σωστά

  • Επικοινωνήστε με τους δανειστές για να επιβεβαιώσετε ότι τα υπόλοιπα δανείων είναι σωστά

  • Ελέγξτε τα πρακτικά του διοικητικού συμβουλίου για να επαληθεύσετε την ύπαρξη εγκεκριμένων μερισμάτων

Όπως υποδεικνύεται από τα παραδείγματα, ο ουσιαστικός έλεγχος είναι πιθανό να περιλαμβάνει επιβεβαίωση υπολοίπου λογαριασμού με τρίτα μέρη (όπως επιβεβαίωση εισπρακτέων), υπολογισμούς εκ νέου υπολογισμού από τον πελάτη (όπως αποτίμηση αποθέματος) και παρατήρηση συναλλαγών που εκτελούνται (όπως το φυσικό απόθεμα μετρώ).

Εάν η ουσιαστική δοκιμή εμφανίσει σφάλματα ή ανακρίβειες, ενδέχεται να απαιτηθεί πρόσθετος έλεγχος ελέγχου. Επιπλέον, μια περίληψη τυχόν σφαλμάτων που βρέθηκαν περιλαμβάνεται σε μια επιστολή διαχείρισης που κοινοποιείται στην επιτροπή ελέγχου του πελάτη.

Ουσιαστικές δοκιμές μπορούν επίσης να διεξαχθούν από το προσωπικό εσωτερικού ελέγχου μιας εταιρείας. Κάτι τέτοιο μπορεί να διασφαλίσει ότι τα εσωτερικά συστήματα εγγραφής λειτουργούν όπως έχει προγραμματιστεί. Εάν όχι, τα συστήματα μπορούν να βελτιωθούν για την εξάλειψη των ζητημάτων, παρέχοντας έτσι έναν καθαρότερο έλεγχο όταν οι εξωτερικοί ελεγκτές διεξάγουν τις δοκιμές τους στο τέλος του έτους. Ο εσωτερικός έλεγχος ουσιαστικών δοκιμών μπορεί να πραγματοποιηθεί καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους.