Χρηματοδότηση

Οριζόντια ανάλυση

Επισκόπηση οριζόντιας ανάλυσης

Η οριζόντια ανάλυση είναι η σύγκριση των ιστορικών χρηματοοικονομικών πληροφοριών σε μια σειρά περιόδων αναφοράς ή των δεικτών που προκύπτουν από αυτές τις πληροφορίες. Χρησιμοποιείται για να διαπιστώσει εάν κάποιοι αριθμοί είναι ασυνήθιστα υψηλοί ή χαμηλοί σε σύγκριση με τις πληροφορίες για τις περιόδους bracketing, οι οποίες στη συνέχεια μπορεί να πυροδοτήσουν μια λεπτομερή διερεύνηση του λόγου της διαφοράς. Μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για την προβολή των ποσών διαφόρων στοιχείων γραμμής στο μέλλον. Η ανάλυση είναι συνήθως μια απλή ομαδοποίηση πληροφοριών που ταξινομείται ανά περίοδο, αλλά οι αριθμοί σε κάθε επόμενη περίοδο μπορούν επίσης να εκφραστούν ως ποσοστό του ποσού κατά το έτος αναφοράς, με το αρχικό ποσό να αναφέρεται ως 100%.

Ένα κοινό πρόβλημα με την οριζόντια ανάλυση είναι ότι η συγκέντρωση πληροφοριών στις οικονομικές καταστάσεις ενδέχεται να έχει αλλάξει με την πάροδο του χρόνου, λόγω συνεχιζόμενων αλλαγών στο γράφημα των λογαριασμών, έτσι ώστε τα έσοδα, τα έξοδα, τα περιουσιακά στοιχεία ή οι υποχρεώσεις να αλλάζουν μεταξύ διαφορετικών λογαριασμών και επομένως να εμφανίζονται να προκαλέσει διακυμάνσεις κατά τη σύγκριση των υπολοίπων λογαριασμού από τη μία περίοδο στην άλλη.

Κατά τη διενέργεια οριζόντιας ανάλυσης, είναι χρήσιμο να πραγματοποιείτε ταυτόχρονα την ανάλυση για όλες τις οικονομικές καταστάσεις, έτσι ώστε να μπορείτε να δείτε τον πλήρη αντίκτυπο των λειτουργικών αποτελεσμάτων στην οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας κατά την περίοδο αναθεώρησης. Για παράδειγμα, στα δύο παρακάτω παραδείγματα, η ανάλυση της κατάστασης αποτελεσμάτων δείχνει μια εταιρεία που έχει ένα εξαιρετικό δεύτερο έτος, αλλά η σχετική ανάλυση του ισολογισμού δείχνει ότι αντιμετωπίζει προβλήματα στη χρηματοδότηση της ανάπτυξης, δεδομένης της μείωσης των μετρητών, της αύξησης των πληρωτέων λογαριασμών και της αύξησης χρεωμένος.

Οριζόντια ανάλυση της Κατάστασης Αποτελεσμάτων

Η οριζόντια ανάλυση της κατάστασης αποτελεσμάτων είναι συνήθως σε μορφή δύο ετών, όπως αυτή που φαίνεται παρακάτω, με μια διακύμανση που δείχνει επίσης τη διαφορά μεταξύ των δύο ετών για κάθε στοιχείο γραμμής. Μια εναλλακτική μορφή είναι να προσθέσετε απλά όσα χρόνια θα χωρέσουν στη σελίδα, χωρίς να εμφανιστεί διακύμανση, ώστε να μπορείτε να βλέπετε γενικές αλλαγές ανά λογαριασμό για πολλά χρόνια. Μια τρίτη μορφή είναι να συμπεριληφθεί μια κάθετη ανάλυση κάθε έτους στην έκθεση, έτσι ώστε κάθε έτος να δείχνει τα έξοδα ως ποσοστό των συνολικών εσόδων εκείνου του έτους.