Το χρηματικό απόθεμα είναι μετοχές σε μια εταιρεία που έχουν δωρηθεί σε μια φιλανθρωπική εταιρεία. Ο δωρητής μπορεί στη συνέχεια να λάβει έκπτωση φόρου στο ποσό της εύλογης αξίας του αποθέματος κατά την ημερομηνία της δωρεάς, αλλά μόνο για μετοχές που διατηρούνται για τουλάχιστον ένα έτος. Η εύλογη αγοραία αξία των μετοχών μιας δημόσιας εταιρείας προσδιορίζεται εύκολα. χρησιμοποιήστε τον μέσο όρο των υψηλών και χαμηλών τιμών μετοχών κατά την ημερομηνία δωρεάς. Εάν οι μετοχές είναι μετοχές μιας ιδιωτικής εταιρείας, απαιτείται είτε αξιολόγηση είτε μέθοδος εύλογης αποτίμησης.
Εάν οι μετοχές διατηρούνται για λιγότερο από ένα έτος, το εκπεστέο ποσό είναι το χαμηλότερο από τη βάση κόστους των μετοχών ή την εύλογη αξία τους.
Οι μέτοχοι έχουν ένα χρηματικό κίνητρο να δωρίσουν το απόθεμά τους, αντί να πουλήσουν τις μετοχές και στη συνέχεια να δωρίσουν τα προκύπτοντα μετρητά σε φιλανθρωπικό ίδρυμα. Ο λόγος είναι ότι οι μέτοχοι αποφεύγουν να πληρώνουν τον φόρο υπεραξίας όταν δωρίζουν άμεσα αποθέματα.
