Η καταπιστευτική λογιστική περιλαμβάνει την καταγραφή των συναλλαγών που σχετίζονται με μια εταιρεία εμπιστοσύνης ή ακίνητης περιουσίας και την έκδοση περιοδικών αναφορών σχετικά με την κατάσταση της οντότητας. Αυτή η λογιστική αντιμετωπίζεται σε μετρητά, όπου τα μετρητά καταγράφονται όταν λαμβάνονται και οι εκταμιεύσεις και οι διανομές καταγράφονται όταν πληρώνονται.
Ένα μεγάλο μέρος της λογιστικής εργασίας του διαχειριστή περιλαμβάνει τον προσδιορισμό του κατά πόσον οι εισπράξεις και οι εκταμιεύσεις πρέπει να κατανεμηθούν στο εισόδημα ή στο κεφάλαιο. Το εισόδημα είναι χρήμα ή περιουσία που λαμβάνεται ως τρέχουσα απόδοση από ένα κύριο περιουσιακό στοιχείο, ενώ το κεφάλαιο είναι ακίνητο που διατηρείται σε εμπιστοσύνη για μεταγενέστερη διανομή σε έναν υπόλοιπο δικαιούχο. Οι κανόνες για τον τρόπο κατανομής εσόδων και εκταμιεύσεων ενδέχεται να περιέχονται στο σχετικό έγγραφο διαθήκης ή εμπιστοσύνης. Εάν όχι, ο διαχειριστής χρησιμοποιεί τους κανόνες που ορίζονται στο Uniform Principal and Income Act (όπως τροποποιήθηκε από την ισχύουσα κρατική κυβέρνηση).
Επιπλέον, μια συμφωνία διαθήκης ή εμπιστοσύνης μπορεί να έχει ένα μοναδικό σύστημα διανομής που διαφέρει από την τυπική προσέγγιση της έκδοσης εισοδήματος περιοδικά στον δικαιούχο εισοδήματος, με τον υπόλοιπο δικαιούχο να λαμβάνει τον εντολέα σε μεταγενέστερη ημερομηνία. Έτσι, η λογιστική που σχετίζεται με ένα συγκεκριμένο κτήμα ή εμπιστοσύνη θα μπορούσε να είναι εντελώς μοναδική από αυτό που απαιτείται για άλλα κτήματα ή καταπιστεύματα.
Τουλάχιστον μία φορά το χρόνο, ο διαχειριστής εκδίδει καταπιστευτική λογιστική σε όλους τους δικαιούχους. Δεν υπάρχει σταθερή μορφή για αυτό το έγγραφο, αλλά συνήθως περιέχει τα εξής:
Συνοδευτική σελίδα και περίληψη λογαριασμών
Πρόγραμμα αποδείξεων
Πρόγραμμα εκταμιεύσεων
Πρόγραμμα διανομών
Πρόγραμμα κερδών και ζημιών
Προγράμματα έναρξης και λήξης περιουσιακών στοιχείων
Ένα άλλο εμπιστευτικό λογιστικό ζήτημα είναι η έννοια της λογιστικής αξίας. Στα περισσότερα λογιστικά πλαίσια, αυτό σημαίνει απλώς την τρέχουσα λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου, αλλά σε ένα πιστωτικό σύστημα εμπιστοσύνης, σημαίνει ότι η αξία ενός περιουσιακού στοιχείου έχει μετρηθεί ξανά μετά από ένα συγκεκριμένο συμβάν, όπως η έναρξη της διοίκησης ενός διαχειριστή, έτσι ώστε οι επόμενες αλλαγές στην αξία του ενεργητικού μπορεί να αποδοθεί στον συγκεκριμένο διαχειριστή.
Ο διαχειριστής μπορεί επίσης να χρειαστεί να λογοδοτήσει για μεταφορές μεταξύ εσόδων και κεφαλαίου. Αυτές οι συναλλαγές μπορεί να χρειαστούν για να πληρώσουν για μεγάλα έξοδα, για να πραγματοποιήσουν σημαντικές επενδύσεις κεφαλαίου ή για να πληρώσουν για χρέος εμπιστοσύνης.
