Μια δήλωση συμφιλίωσης είναι ένα έγγραφο που ξεκινά με την εγγραφή ενός υπολοίπου λογαριασμού μιας εταιρείας, προσθέτει και αφαιρεί στοιχεία συνδυασμού στοιχείων σε ένα σύνολο πρόσθετων στηλών και, στη συνέχεια, χρησιμοποιεί αυτές τις προσαρμογές για να φτάσει στην εγγραφή του ίδιου λογαριασμού που κατέχει τρίτος. Ο σκοπός της δήλωσης συμφιλίωσης είναι η παροχή ανεξάρτητης επαλήθευσης της αλήθειας του υπολοίπου στον εταιρικό λογαριασμό, καθώς και η αποσαφήνιση των διαφορών μεταξύ των δύο εκδόσεων του λογαριασμού.
Οι διαφορές μεταξύ των δύο λογαριασμών περιγράφονται λεπτομερώς στη δήλωση συμφιλίωσης, η οποία καθιστά ευκολότερο να προσδιοριστεί ποια από τα στοιχεία συμφιλίωσης μπορεί να είναι άκυρα και χρειάζονται προσαρμογή. Οι δηλώσεις συμφιλίωσης είναι ένα χρήσιμο εργαλείο για εσωτερικούς και εξωτερικούς ελεγκτές. Οι εξωτερικοί ελεγκτές πιθανότατα θα θέλουν να χρησιμοποιήσουν εσωτερικά προετοιμασμένες καταστάσεις συμφιλίωσης ως μέρος των ελεγκτικών διαδικασιών τους, καθώς οι καταστάσεις τους επιτρέπουν να επικεντρωθούν στη συμφιλίωση στοιχείων, ειδικά σε λογαριασμούς μεγάλου ισοζυγίου που είναι ουσιαστικά σημαντικές συνιστώσες των οικονομικών καταστάσεων.
Οι δηλώσεις συμφιλίωσης συνήθως δημιουργούνται στις ακόλουθες περιπτώσεις:
Τραπεζικοί λογαριασμοί . Η συμφωνία τραπεζών συγκρίνει τα υπόλοιπα μεταξύ της έκδοσης της εταιρείας για το ταμειακό υπόλοιπό της και της έκδοσης της τράπεζας, συνήθως με πολλά στοιχεία συμφιλίωσης για αντικείμενα όπως καταθέσεις υπό διαμετακόμιση και άγνωστες επιταγές. Αυτή η συμφωνία παρέχεται συνήθως ως ενότητα στο λογιστικό λογισμικό μιας εταιρείας.
Λογαριασμοί χρέους . Η συμφωνία χρέους συγκρίνει τα οφειλόμενα ποσά ανάλογα με την εταιρεία και τον δανειστή της. Μπορεί να υπάρχουν διαφορές που απαιτούν συμφιλίωση όταν η εταιρεία πληρώνει τον δανειστή και ο δανειστής δεν έχει ακόμη καταγράψει την πληρωμή στα βιβλία της.
Εισπρακτέοι λογαριασμοί . Ο συνδυασμός απαιτήσεων συνήθως δημιουργείται σε άτυπη βάση για μεμονωμένους πελάτες και συγκρίνει την εκδοχή των εκκρεμών απαιτήσεων με την έκδοση της εταιρείας.
Λογαριασμοί πληρωτέοι . Ο συνδυασμός των οφειλών κατασκευάζεται συνήθως σε ανεπίσημη βάση από μεμονωμένο προμηθευτή και συγκρίνει την εκδοχή των εκκρεμών πληρωτέων υπολοίπων με την έκδοση της εταιρείας.
Τουλάχιστον, οι δηλώσεις συμφιλίωσης είναι χρήσιμες για την καταγραφή των χρονικών διαφορών όταν καταγράφεται η ίδια συναλλαγή και από τα δύο μέρη. Οι καταστάσεις είναι ακόμη πιο χρήσιμες για την αποσαφήνιση σημαντικών διαφορών μεταξύ των ποσών που καταγράφονται για μια συναλλαγή, οι οποίες ενδέχεται να απαιτούν προσαρμογές από οποιοδήποτε μέρος για την τροποποίηση των καταγεγραμμένων υπολοίπων τους.
