Χρηματοδότηση

Προσαρμοσμένο παράδειγμα και εξήγηση ισοζυγίου δοκιμής

Ένα προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι μια λίστα των τελικών υπολοίπων σε όλους τους λογαριασμούς μετά την προετοιμασία των εγγραφών. Ο σκοπός της προσθήκης αυτών των εγγραφών είναι η διόρθωση σφαλμάτων στην αρχική έκδοση του υπολοίπου της δοκιμής και η συμμόρφωση των οικονομικών καταστάσεων της οικονομικής οντότητας με ένα λογιστικό πλαίσιο, όπως οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές ή τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς.

Μόλις γίνουν όλες οι προσαρμογές, το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι ουσιαστικά μια λίστα συνοπτικών υπολοίπων όλων των λογαριασμών στο γενικό καθολικό - δεν εμφανίζει λεπτομερείς συναλλαγές που περιλαμβάνουν τα τελικά υπόλοιπα σε κανέναν λογαριασμό. Οι καταχωρήσεις προσαρμογής εμφανίζονται σε ξεχωριστή στήλη, αλλά συνολικά για κάθε λογαριασμό. Επομένως, μπορεί να είναι δύσκολο να διακρίνουμε ποιες συγκεκριμένες εγγραφές περιοδικού επηρεάζουν κάθε λογαριασμό.

Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο δεν αποτελεί μέρος των οικονομικών καταστάσεων - μάλλον, είναι μια εσωτερική έκθεση που έχει δύο σκοπούς:

  • Για να επαληθεύσετε ότι το σύνολο των χρεωστικών υπολοίπων σε όλους τους λογαριασμούς ισούται με το σύνολο όλων των πιστωτικών υπολοίπων σε όλους τους λογαριασμούς. και

  • Για να χρησιμοποιηθεί για τη σύνταξη οικονομικών καταστάσεων (συγκεκριμένα, την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό · η κατασκευή της κατάστασης ταμειακών ροών απαιτεί πρόσθετες πληροφορίες).

Η δεύτερη εφαρμογή του προσαρμοσμένου ισοζυγίου δοκιμής έχει τεθεί εκτός λειτουργίας, καθώς τα ηλεκτρονικά λογιστικά συστήματα δημιουργούν αυτόματα οικονομικές καταστάσεις. Ωστόσο, είναι το έγγραφο προέλευσης εάν συντάσσετε χειροκίνητα οικονομικές καταστάσεις. Στην τελευταία περίπτωση, το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι εξαιρετικά σημαντικό - οι οικονομικές καταστάσεις δεν μπορούν να κατασκευαστούν χωρίς αυτήν.

Παράδειγμα προσαρμοσμένου ισοζυγίου δοκιμής

Η ακόλουθη αναφορά δείχνει ένα προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής, όπου το αρχικό, μη προσαρμοσμένο υπόλοιπο για όλους τους λογαριασμούς βρίσκεται στη δεύτερη στήλη από τα αριστερά, σημειώνονται διάφορες καταχωρήσεις προσαρμογής στην τρίτη στήλη από τα αριστερά και το συνδυασμένο, καθαρό υπόλοιπο σε κάθε λογαριασμό αναφέρεται στην ακροδεξιά στήλη.

ABC International

Ισοζύγιο

31 Ιουλίου, 20ΧΧ