Χρηματοδότηση

Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών

Μια κατάσταση ταμειακών ροών περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις ροές μετρητών από και προς μια εταιρεία και τις χρήσεις στις οποίες τοποθετούνται τα μετρητά. Η κατάσταση αποτελείται από τρεις ενότητες, στις οποίες παρουσιάζονται οι ταμειακές ροές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς σχετικά με τα εξής:

  • Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες

  • Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες

  • Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μέρος των οικονομικών καταστάσεων, από τις οποίες οι άλλες δύο κύριες καταστάσεις είναι η κατάσταση αποτελεσμάτων και ο ισολογισμός. Η κατάσταση ταμειακών ροών εξετάζεται προσεκτικά από τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων, καθώς η λεπτομερής αναφορά των ταμειακών ροών μπορεί να δώσει πληροφορίες για την οικονομική υγεία μιας επιχείρησης.

Η πιο συχνά χρησιμοποιούμενη μορφή για την κατάσταση ταμειακών ροών ονομάζεται έμμεση μέθοδος. Η γενική διάταξη μιας κατάστασης έμμεσων μεθόδων ταμειακών ροών παρουσιάζεται παρακάτω, μαζί με μια επεξήγηση της πηγής των πληροφοριών στην κατάσταση. Οι πηγές πληροφοριών που εμφανίζονται στον πίνακα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη σύνταξη μιας κατάστασης ταμειακών ροών.

Εταιρεία ABC

Κατάσταση Ταμειακών Ροών (έμμεση μέθοδος)

για το έτος που έληξε 12/31 / 20X1