Χρηματοδότηση

Όροι πίστωσης και το κόστος της πίστωσης

Επισκόπηση των όρων πίστωσης

Οι όροι πίστωσης είναι οι απαιτήσεις πληρωμής που αναφέρονται στο τιμολόγιο. Είναι πολύ συνηθισμένο για τους πωλητές να προσφέρουν όρους πρώιμης πληρωμής στους πελάτες τους, προκειμένου να επιταχύνουν τη ροή εισερχόμενων μετρητών. Αυτό είναι ιδιαίτερα συνηθισμένο για επιχειρήσεις που έχουν έλλειψη μετρητών ή για εκείνες που δεν διαθέτουν εφεδρικό πιστωτικό όριο για να απορροφήσουν τυχόν βραχυπρόθεσμες ελλείψεις σε μετρητά. Οι όροι πίστωσης που προσφέρονται στους πελάτες για πρόωρη πληρωμή πρέπει να είναι αρκετά επικερδείς για να θέλουν να πληρώσουν νωρίς, αλλά όχι τόσο επικερδείς που ο πωλητής πληρώνει αποτελεσματικά ένα υπερβολικά υψηλό επιτόκιο για τη χρήση των χρημάτων που λαμβάνει νωρίς.

Ο όρος δομή που χρησιμοποιείται για τους όρους πίστωσης είναι να δηλώσετε πρώτα τον αριθμό των ημερών που δίνετε στους πελάτες από την ημερομηνία τιμολογίου για να επωφεληθούν από τους όρους πίστωσης πρώιμης πληρωμής. Για παράδειγμα, εάν ένας πελάτης υποτίθεται ότι πληρώνει εντός 10 ημερών χωρίς καμία έκπτωση, οι όροι είναι "καθαροί 10 ημέρες", ενώ εάν ο πελάτης πρέπει να πληρώσει εντός 10 ημερών για να δικαιούται έκπτωση 2%, οι όροι είναι "2/10 " Για να επεκταθείτε στο τελευταίο παράδειγμα, εάν ο πελάτης πρέπει να πληρώσει εντός 10 ημερών για να λάβει έκπτωση 2% ή μπορεί να πραγματοποιήσει μια κανονική πληρωμή σε 30 ημέρες, τότε οι όροι αναφέρονται ως "2/10 καθαρό 30".

Ο παρακάτω πίνακας δείχνει μερικούς από τους πιο συνηθισμένους πιστωτικούς όρους, εξηγεί τι σημαίνουν και επίσης σημειώνει το πραγματικό επιτόκιο που προσφέρεται στους πελάτες με κάθε έναν.

Η έννοια των πιστωτικών όρων μπορεί να διευρυνθεί ώστε να περιλαμβάνει ολόκληρη τη ρύθμιση υπό την οποία πραγματοποιούνται οι πληρωμές, και όχι μόνο τους όρους που σχετίζονται με τις πρόωρες πληρωμές. Εάν ναι, τα ακόλουθα θέματα περιλαμβάνονται στους πιστωτικούς όρους:

  • Το ποσό της πίστωσης που επεκτείνεται στον πελάτη

  • Η χρονική περίοδος εντός της οποίας οι πληρωμές πρέπει να πραγματοποιούνται από τον πελάτη

  • Όροι έκπτωσης πρόωρης πληρωμής

  • Η ποινή που θα χρεωθεί σε περίπτωση καθυστέρησης των πληρωμών

Το κόστος της πίστωσης

Θα πρέπει να γνωρίζετε τον τύπο για τον προσδιορισμό του πραγματικού επιτοκίου που προσφέρετε στους πελάτες μέσω της χρήσης όρων έκπτωσης πρόωρης πληρωμής. Τα βήματα του τύπου είναι:

  1. Υπολογίστε τη διαφορά μεταξύ της ημερομηνίας πληρωμής για όσους λαμβάνουν την έκπτωση πρόωρης πληρωμής και της ημερομηνίας κατά την οποία η πληρωμή είναι κανονικά οφειλόμενη και διαιρέστε την σε 360 ημέρες. Για παράδειγμα, κάτω από 2/10 καθαρούς 30 όρους, θα διαιρέσατε 20 ημέρες σε 360, για να φτάσετε στις 18. Χρησιμοποιείτε αυτόν τον αριθμό για να ετήσετε το επιτόκιο που υπολογίζεται στο επόμενο βήμα.

  2. Αφαιρέστε το ποσοστό έκπτωσης από 100% και διαιρέστε το αποτέλεσμα στο ποσοστό έκπτωσης. Για παράδειγμα, κάτω από 2/10 καθαρούς 30 όρους, θα διαιρέσατε το 2% με 98% για να φτάσετε στο 0,0204. Αυτό είναι το επιτόκιο που προσφέρεται μέσω των πιστωτικών όρων.

  3. Πολλαπλασιάστε το αποτέλεσμα και των δύο υπολογισμών μαζί για να λάβετε το ετήσιο επιτόκιο. Για να ολοκληρώσετε το παράδειγμα, θα πολλαπλασιάσατε 18 με 0,0204 για να φτάσετε σε ένα πραγματικό ετήσιο επιτόκιο 36,72%.

Έτσι, ο πλήρης υπολογισμός του κόστους της πίστωσης είναι:

Έκπτωση% / (1-Έκπτωση%) x (360 / (Πλήρεις επιτρεπόμενες ημέρες πληρωμής - Έκπτωση ημέρες))

Λογιστική για πιστωτικούς όρους

Όταν ένας πελάτης λαμβάνει έκπτωση έγκαιρης πληρωμής για να πληρώσει ένα τιμολόγιο, η λογιστική της συναλλαγής είναι:

Χρέωση μετρητών για το ποσό των μετρητών που λαμβάνονται

Εκπτώσεις πώλησης χρέωσης για το ποσό της έκπτωσης πρόωρης πληρωμής

Απαιτήσεις πιστωτικών λογαριασμών για το πλήρες ποσό του τιμολογίου

Αυτή η καταχώριση διαγράφει αποτελεσματικά το τιμολόγιο από την αναφορά εισπρακτέων λογαριασμών ηλικίας, καθώς έχει πλέον πληρωθεί πλήρως.

Πίνακας όρων πίστωσης

Ο παρακάτω πίνακας περιέχει έναν αριθμό τυπικών όρων πληρωμής, τι σημαίνουν και το πραγματικό ετήσιο επιτόκιο που προσφέρεται υπό αυτούς τους πιστωτικούς όρους (εάν υπάρχουν).