Η εφεδρική παρακράτηση είναι ένας φόρος που επιβάλλεται έναντι εσόδων από επενδύσεις, όπως τόκοι και μερίσματα, με συγκεκριμένο φορολογικό συντελεστή. Ο φόρος εισπράττεται από τον ενδιάμεσο χρηματοπιστωτικό τομέα στο σημείο που ένας επενδυτής αντιλαμβάνεται τα έσοδα από επενδύσεις. Αυτή η παρακράτηση πραγματοποιείται για να εξασφαλιστεί ότι η κυβέρνηση λαμβάνει το μερίδιο του εισοδήματός της, αντί να διατρέχει τον κίνδυνο να μην έχει ο επενδυτής τα διαθέσιμα για πληρωμή όταν κανονικά οφείλονται φόροι εισοδήματος. Η τελευταία κατάσταση μπορεί να προκύψει όταν ένας επενδυτής είναι αδίστακτος στη χρήση του εισοδήματός του από την επένδυση πριν από την πληρωμή του ετήσιου λογαριασμού φόρου.
Όταν συμβεί παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας, διαβιβάζεται αμέσως στην αρμόδια κρατική οντότητα. Η παρακράτηση γίνεται από τον πληρωτή, ο οποίος το παραδίδει στην κυβέρνηση. Εάν ο πληρωτής δεν παρακρατήσει τον απαιτούμενο φόρο, ο πληρωτής μπορεί να καταστεί υπεύθυνος για το ποσό της πληρωμής που δεν πραγματοποιήθηκε στην κυβέρνηση. Ο επενδυτής μπορεί στη συνέχεια να ζητήσει αυτήν την προκαταβολή κατά την κατάθεση φορολογικής δήλωσης, ως πίστωση έναντι του πληρωτέου φόρου.
Η παρακράτηση ασφαλείας εφαρμόζεται επίσης όταν ένα άτομο ή οντότητα δεν έχει αναφέρει έναν έγκυρο αριθμό ταυτοποίησης φορολογούμενου (TIN) μέσω ενός εντύπου W-9 σε μια οντότητα που πληρώνει το άτομο ή την οντότητα. Εάν ο πληρωτής διαπιστώσει ότι το ΑΦΜ δεν είναι έγκυρο, ο πληρωτής στέλνει ειδοποίηση "B" στο άτομο ή την οντότητα. Ένα διορθωμένο TIN πρέπει να σταλεί ταυτόχρονα στον πληρωτή, για να αποφευχθεί η έναρξη της παρακράτησης αντιγράφων ασφαλείας.
Οι εφεδρικοί κανόνες παρακράτησης δεν ισχύουν για πληρωμές μισθών ή συντάξεων.
