Χρηματοδότηση

Περιορισμοί εσωτερικών ελέγχων

Ένα σύστημα ελέγχων δεν παρέχει απόλυτη διασφάλιση ότι θα επιτευχθούν οι στόχοι ελέγχου ενός οργανισμού. Αντ 'αυτού, υπάρχουν αρκετοί εγγενείς περιορισμοί σε οποιοδήποτε σύστημα που μειώνει το επίπεδο διασφάλισης. Αυτοί οι εγγενείς περιορισμοί είναι οι εξής:

  • Συμπαιγνία . Δύο ή περισσότερα άτομα που προορίζονται από ένα σύστημα ελέγχου για να παρακολουθούν ο ένας τον άλλον θα μπορούσαν αντ 'αυτού να συμμαχήσουν για να παρακάμψουν το σύστημα.

  • Ανθρώπινο λάθος . Ένα άτομο που εμπλέκεται σε ένα σύστημα ελέγχου θα μπορούσε απλώς να κάνει ένα λάθος, ίσως ξεχνώντας να χρησιμοποιήσει ένα βήμα ελέγχου. Ή, το άτομο δεν καταλαβαίνει πώς πρέπει να χρησιμοποιηθεί ένα σύστημα ελέγχου ή δεν κατανοεί τις οδηγίες που σχετίζονται με το σύστημα. Αυτό μπορεί να προκληθεί από την ανάθεση λανθασμένου ατόμου σε μια εργασία.

  • Παράκαμψη διαχείρισης . Κάποιος στην ομάδα διαχείρισης που έχει την εξουσία θα μπορούσε να παρακάμψει οποιαδήποτε πτυχή ενός συστήματος ελέγχου για το προσωπικό του πλεονέκτημα.

  • Λείπει διαχωρισμός καθηκόντων . Ένα σύστημα ελέγχου θα μπορούσε να έχει σχεδιαστεί με ανεπαρκή διαχωρισμό των καθηκόντων, έτσι ώστε ένα άτομο να μπορεί να επηρεάσει τη σωστή λειτουργία του.

Κατά συνέπεια, πρέπει να γίνει αποδεκτό ότι κανένα σύστημα εσωτερικών ελέγχων δεν είναι τέλειο. Υπάρχει πάντα ένας τρόπος με τον οποίο μπορεί να αποτύχει ή να παρακαμφθεί.