Μια επιχείρηση μπορεί να χάσει σημαντικό ποσό περιουσιακών στοιχείων λόγω απάτης. Σε ακραίο επίπεδο, τα αποτελέσματα της απάτης μπορούν ακόμη και να κλείσουν μια εταιρεία. Κατά συνέπεια, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης πρέπει να καταβάλλει συνεχείς προσπάθειες για να δημιουργήσει ένα περιβάλλον στο οποίο είναι λιγότερο πιθανό να προκληθεί απάτη. Υπάρχουν διάφοροι παράγοντες που καθιστούν πιο πιθανό ότι η απάτη θα συμβεί ή συμβαίνει σε μια επιχείρηση. Αυτοί οι παράγοντες κινδύνου απάτης περιλαμβάνουν:
Φύση αντικειμένων
Μέγεθος και αξία . Εάν αντικείμενα που μπορούν να κλαπούν έχουν υψηλή αξία ανάλογα με το μέγεθός τους (όπως διαμάντια), είναι λιγότερο επικίνδυνο να τα αφαιρέσετε από τις εγκαταστάσεις. Αυτό είναι ένα ιδιαίτερα κρίσιμο στοιχείο εάν είναι εύκολο για τους υπαλλήλους να το πράξουν.
Ευκολία μεταπώλησης . Εάν υπάρχει μια έτοιμη αγορά για τη μεταπώληση κλεμμένων αγαθών (όπως για τους περισσότερους τύπους ηλεκτρονικών ειδών ευρείας κατανάλωσης), αυτό παρουσιάζει αυξημένο πειρασμό να εμπλακεί σε απάτη.
Μετρητά . Εάν υπάρχει μεγάλο ποσό λογαριασμών και κερμάτων ή μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς, υπάρχει πολύ υψηλός κίνδυνος απάτης. Σε τοπικό επίπεδο, ένα μεγάλο υπόλοιπο σε ένα μικρό κουτί μετρητών παρουσιάζει έναν σημαντικό πειρασμό.
Φύση του Περιβάλλοντος Ελέγχου
Διαχωρισμός καθηκόντων . Ο κίνδυνος απάτης μειώνεται δραματικά εάν πολλοί εργαζόμενοι εμπλέκονται σε διαφορετικές φάσεις μιας συναλλαγής, καθώς η απάτη απαιτεί τη συμπαιγνία τουλάχιστον δύο ατόμων. Έτσι, οι κακώς καθορισμένες περιγραφές θέσεων εργασίας και οι διαδικασίες έγκρισης αποτελούν σαφή ευκαιρία για απάτη.
Προστατευτικά μέτρα . Όταν τα περιουσιακά στοιχεία προστατεύονται φυσικά, είναι πολύ λιγότερο πιθανό να κλαπεί. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει περίφραξη γύρω από την περιοχή αποθήκευσης αποθέματος, κλειδωμένο κάδο για προμήθειες και εργαλεία συντήρησης, σταθμούς φύλαξης ασφαλείας, σύστημα σήματος υπαλλήλου και παρόμοιες λύσεις.
Τεκμηρίωση . Όταν δεν υπάρχει φυσική ή ηλεκτρονική καταγραφή μιας συναλλαγής, οι υπάλληλοι μπορούν εύλογα να είναι σίγουροι ότι δεν θα συλληφθούν, και έτσι είναι πιο διατεθειμένοι να διαπράξουν απάτη. Αυτή είναι επίσης η περίπτωση όταν υπάρχει είναι έγγραφα, αλλά τα αρχεία μπορούν εύκολα να τροποποιηθούν.
Αργία . Όταν μια επιχείρηση απαιτεί από τους υπαλλήλους της να αφαιρούν ολόκληρο το χρόνο που αφιερώνεται, αυτό τους εμποδίζει να συνεχίσουν να κρύβουν τις συνεχιζόμενες περιπτώσεις απάτης, και έτσι είναι φυσικό αποτρεπτικό.
Συναλλαγές συνδεδεμένων μερών . Όταν υπάρχουν πολλές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, είναι πιθανότερο οι αγορές και οι πωλήσεις να πραγματοποιούνται σε ποσά που διαφέρουν σημαντικά από την τιμή της αγοράς.
Πολυπλοκότητα . Όταν η φύση μιας επιχείρησης περιλαμβάνει πολύπλοκες συναλλαγές, και ιδίως εκείνες που περιλαμβάνουν εκτιμήσεις, είναι ευκολότερο για τους υπαλλήλους να χειρίζονται τα αποτελέσματα αυτών των συναλλαγών για να αναφέρουν καλύτερα αποτελέσματα από ό, τι στην πραγματικότητα.
Κυριαρχία . Όταν ένα μεμονωμένο άτομο είναι σε θέση να κυριαρχήσει στις αποφάσεις της ομάδας διαχείρισης, και ειδικά όταν το διοικητικό συμβούλιο είναι αδύναμο, αυτό το άτομο είναι πιο πιθανό να εμπλακεί σε ακατάλληλη συμπεριφορά.
Κύκλος εργασιών . Όταν υπάρχει υψηλός κύκλος εργασιών μεταξύ της ομάδας διαχείρισης και γενικά μεταξύ των υπαλλήλων, η θεσμική μνήμη σχετικά με τον τρόπο επεξεργασίας των συναλλαγών αποδυναμώνεται, με αποτέλεσμα λιγότερη προσοχή στους ελέγχους.
Έλεγχος . Όταν δεν υπάρχει λειτουργία εσωτερικού ελέγχου, είναι απίθανο να εντοπιστούν ή να διορθωθούν εσφαλμένες ή ακατάλληλες συναλλαγές.
Πιέσεις
Επίπεδο δυσαρέσκειας . Εάν το εργατικό δυναμικό είναι δυσαρεστημένο με την εταιρεία, θα έχουν την τάση να διαπράττουν απάτη. Παραδείγματα τέτοιων καταστάσεων είναι όταν πλησιάζει η απόλυση, τα οφέλη έχουν μειωθεί, τα μπόνους έχουν εξαλειφθεί, οι προσφορές ακυρώνονται και ούτω καθεξής.
Προσδοκίες . Όταν υπάρχει πίεση από εξωτερικούς επενδυτές να αναφέρουν ορισμένα οικονομικά αποτελέσματα, ή από τη διοίκηση για να επιτύχουν συγκεκριμένους στόχους απόδοσης (ίσως να κερδίσουν μπόνους) ή για να επιτύχουν τους στόχους του ισολογισμού για να πληρούν τις προϋποθέσεις χρηματοδότησης χρέους, υπάρχει υψηλός κίνδυνος απάτης χρηματοοικονομικής αναφοράς.
Εγγυήσεις . Όταν οι ιδιοκτήτες ή τα μέλη της διοίκησης έχουν εγγυηθεί το χρέος της εταιρείας, θα υπάρξει έντονη πίεση για την αναφορά ορισμένων οικονομικών αποτελεσμάτων προκειμένου να αποφευχθεί η ενεργοποίηση των εγγυήσεων.
