Η εκροή μετρητών είναι το ποσό μετρητών που καταβάλλει μια επιχείρηση. Οι λόγοι για αυτές τις πληρωμές σε μετρητά εμπίπτουν σε μία από τις ακόλουθες ταξινομήσεις:
Λειτουργικές δραστηριότητες . Παραδείγματα είναι οι πληρωμές σε υπαλλήλους και προμηθευτές.
Επενδυτικές δραστηριότητες . Παραδείγματα είναι τα δάνεια προς άλλες οντότητες ή οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για την απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων.
Χρηματοδοτικές δραστηριότητες . Παραδείγματα είναι οι πληρωμές για την αγορά μετοχών ή την πληρωμή μερισμάτων.
Αυτές οι γενικές κατηγορίες ταμειακών ροών βρίσκονται στην κατάσταση ταμειακών ροών, η οποία είναι μία από τις οικονομικές καταστάσεις που παράγει μια επιχείρηση. Το ποσό των ταμειακών εκροών που εμφανίζονται στην κατάσταση ταμειακών ροών είναι για το χρονικό διάστημα που καλύπτεται από την κατάσταση.
Το ποσό της ταμειακής εκροής μπορεί να συγκαλυφθεί από την τήρηση αρχείων βάσει της δεδουλευμένης λογιστικής βάσης, όπου μπορεί να καταγραφούν δεδουλευμένα που μεταβάλλουν το ποσό των αναφερόμενων δαπανών, παρόλο που δεν έχουν καταβληθεί μετρητά. Κατά συνέπεια, είναι χρήσιμο να εξεταστεί η ταμειακή εκροή στην κατάσταση ταμειακών ροών σε μια γραμμή τάσης, για να διαπιστωθεί εάν μια εταιρεία κερδίζει ή χάνει μετρητά. Απαιτείται πλήρης γνώση της εκροής μετρητών για να διασφαλιστεί ότι μια επιχείρηση διαθέτει επαρκή μετρητά (ή μπορεί να σχεδιάσει να αποκτήσει νέο χρέος ή να πουλήσει μετοχές) για να διασφαλίσει ότι παραμένει στην επιχείρηση.
