Πληρωτέοι τόκοι είναι το ποσό των τόκων για τις χρεώσεις και τις κεφαλαιακές μισθώσεις που οφείλει μια εταιρεία στους δανειστές και τους παρόχους μισθώσεων από την ημερομηνία του ισολογισμού. Αυτό το ποσό μπορεί να είναι ένα κρίσιμο μέρος μιας ανάλυσης οικονομικών καταστάσεων, εάν το ποσό των πληρωτέων τόκων είναι μεγαλύτερο από το κανονικό ποσό - αυτό δείχνει ότι μια επιχείρηση αθετεί τις υποχρεώσεις της για χρέη.
Οι πληρωτέοι τόκοι μπορούν να περιλαμβάνουν τόσο τους χρεωσμένους όσο και τους δεδουλευμένους τόκους, αν και (εάν είναι σημαντικοί) οι δεδουλευμένοι τόκοι ενδέχεται να εμφανίζονται σε ξεχωριστό λογαριασμό "δεδουλευμένης υποχρέωσης τόκων" στον ισολογισμό. Στην περίπτωση κεφαλαιουχικών μισθώσεων, μια εταιρεία ενδέχεται να πρέπει να συμπεράνει το ποσό των πληρωτέων τόκων, βάσει αποδόμησης της υποκείμενης κεφαλαιακής μίσθωσης. Οι τόκοι θεωρούνται πληρωτέοι ανεξάρτητα από την κατάσταση του υποκείμενου χρέους ως βραχυπρόθεσμου ή μακροπρόθεσμου χρέους. Το βραχυπρόθεσμο χρέος είναι πληρωτέο εντός ενός έτους και το μακροπρόθεσμο χρέος είναι πληρωτέο σε περισσότερο από ένα έτος.
Ως παράδειγμα πληρωτέου τόκου, μια επιχείρηση οφείλει 1.000.000 $ σε έναν δανειστή με επιτόκιο 6% και καταβάλλει τόκους στον δανειστή κάθε τρίμηνο. Μετά από ένα μήνα, η εταιρεία συγκεντρώνει έξοδα τόκων ύψους 5.000 $, που είναι μια χρέωση στον λογαριασμό εξόδων τόκων και μια πίστωση στον λογαριασμό πληρωτέου τόκου. Μετά τον δεύτερο μήνα, η εταιρεία καταγράφει την ίδια καταχώριση, αυξάνοντας το υπόλοιπο του λογαριασμού πληρωτέου τόκου στα 10.000 $. Μετά τον τρίτο μήνα, η εταιρεία καταγράφει και πάλι αυτήν την καταχώριση, ανεβάζοντας το συνολικό υπόλοιπο στο λογαριασμό πληρωτέου τόκου στα 15.000 $. Στη συνέχεια πληρώνει τους τόκους, γεγονός που καθιστά μηδενικό το υπόλοιπο στον πληρωτέο τόκο.
Ο τόκος που θα επιβαρύνει μια εταιρεία στο μέλλον από τη χρήση του υφιστάμενου χρέους δεν είναι ακόμη έξοδο και συνεπώς δεν καταχωρείται στον λογαριασμό πληρωτέου τόκου μέχρι την περίοδο κατά την οποία η εταιρεία αναλαμβάνει τα έξοδα. Μέχρι εκείνη τη στιγμή, η μελλοντική υποχρέωση μπορεί να αναφέρεται στις γνωστοποιήσεις που συνοδεύουν τις οικονομικές καταστάσεις.
Οι πληρωτέοι τόκοι είναι μια υποχρέωση, και συνήθως βρίσκονται στην ενότητα τρέχουσες υποχρεώσεις του ισολογισμού.
Το σχετικό έξοδο τόκων που περιλαμβάνει τόκους πληρωτέους αναφέρεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για το ποσό που ισχύει για την περίοδο της οποίας τα αποτελέσματα αναφέρονται. Αυτό το έξοδο τόκων δηλώνεται μετά το λειτουργικό κέρδος, καθώς το κόστος τόκων σχετίζεται με χρηματοδοτικές δραστηριότητες και όχι με πράξεις.
Το αντίστροφο των πληρωτέων τόκων είναι εισπρακτέοι τόκοι, που είναι οι τόκοι που οφείλονται στην εταιρεία από τις οντότητες στις οποίες έχει δανείσει χρήματα.
