Χρηματοδότηση

Ορισμός των τόκων

Έξοδα τόκων είναι το κόστος δανεισμένων κεφαλαίων. Αναφέρεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως μη λειτουργικό έξοδο και προέρχεται από συμφωνίες δανεισμού όπως πιστωτικές γραμμές, δάνεια και ομόλογα. Το ποσό των τόκων που προκύπτει εκφράζεται συνήθως ως ποσοστό του ανεξόφλητου ποσού του κεφαλαίου. Ο τύπος εξόδων τόκων είναι:

(Ημέρες κατά τις οποίες δανείστηκαν τα χρήματα ÷ 365 Ημέρες) x Επιτόκιο x Κύριο = Έξοδα τόκου

Για παράδειγμα, η ABC International δανείζεται 1.000.000 $ από μια τράπεζα την 1η Ιουνίου και αποπληρώνει το δάνειο στις 15 Ιουλίου. Το επιτόκιο του δανείου είναι 8%. Τα έξοδα τόκων κατά το μήνα Ιούνιο υπολογίζονται ως:

(30 ημέρες ÷ 365 ημέρες) x 8% x 1.000.000 $ = 6.575,34 $

Τα έξοδα τόκων κατά το μήνα Ιούλιο υπολογίζονται ως:

(15 ημέρες ÷ 365 ημέρες) x 8% x 1.000.000 $ = 3.287,67 $

Ο δανειστής συνήθως χρεώνει τον οφειλέτη για το οφειλόμενο ποσό τόκων. Όταν ο οφειλέτης λαμβάνει αυτό το τιμολόγιο, η συνήθης λογιστική καταχώριση είναι μια χρέωση για τόκους και μια πίστωση προς πληρωτέους λογαριασμούς. Εάν ένας λογαριασμός δεν έχει φτάσει ακόμη από τον δανειστή στο τέλος του μήνα και ο οφειλέτης θέλει να κλείσει τα βιβλία του αμέσως, μπορεί αντ 'αυτού να συγκεντρώσει το κόστος με μια χρέωση για τόκους και μια πίστωση για τόκους πληρωτέους ή δεδουλευμένους τόκους. Ο δανειολήπτης θα πρέπει να ρυθμίσει αυτήν την καταχώρηση ημερολογίου ως αντίστροφη καταχώριση, έτσι ώστε η εγγραφή να αντιστρέφεται αυτόματα στην αρχή της επόμενης λογιστικής περιόδου. Στη συνέχεια, όταν φτάσει τελικά το τιμολόγιο του δανειστή, ο δανειολήπτης μπορεί να το καταγράψει με τον τρόπο που μόλις σημείωσε για ένα τιμολόγιο.

Εάν η περίοδος που καλύπτεται από το τιμολόγιο του δανειστή δεν ταιριάζει ακριβώς με τις ημερομηνίες της λογιστικής περιόδου του δανειολήπτη, ο οφειλέτης πρέπει να συγκεντρώσει το αυξητικό ποσό των εξόδων τόκων που δεν περιλαμβάνεται στο τιμολόγιο. Για παράδειγμα, εάν το τιμολόγιο του δανειστή διαρκεί μόνο στις 25 του μήνα, ο δανειολήπτης θα πρέπει να συγκεντρώσει το πρόσθετο έξοδο τόκων που σχετίζεται με οποιοδήποτε οφειλόμενο υπόλοιπο από την 26η έως την τελευταία ημέρα του μήνα.

Το έξοδο τόκων είναι συνήθως ένα αφαιρούμενο από το φόρο έξοδο, το οποίο καθιστά το χρέος μια μορφή χρηματοδότησης χαμηλότερου κόστους από τα ίδια κεφάλαια. Ωστόσο, ένα υπερβολικό ποσό χρέους παρουσιάζει επίσης τον κίνδυνο εταιρικής αποτυχίας εάν ο οφειλέτης δεν μπορεί να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του χρέους. Έτσι, μια συνετή ομάδα διαχείρισης επιβαρύνεται μόνο με ένα μικρό ποσό εξόδων τόκου σε σχέση με τη βάση περιουσιακών στοιχείων και την κερδίζοντας δύναμη μιας επιχείρησης.