Μια ασπίδα φόρου απόσβεσης είναι μια τεχνική μείωσης φόρου σύμφωνα με την οποία αφαιρείται το έξοδο απόσβεσης από το φορολογητέο εισόδημα. Το ποσό με το οποίο η απόσβεση προστατεύει τον φορολογούμενο από τους φόρους εισοδήματος είναι ο εφαρμοστέος φορολογικός συντελεστής, πολλαπλασιασμένος επί το ποσό της απόσβεσης. Για παράδειγμα, εάν ο ισχύων φορολογικός συντελεστής είναι 21% και το ποσό της απόσβεσης που μπορεί να αφαιρεθεί είναι 100.000 $, τότε η ασπίδα απόσβεσης φόρου είναι 21.000 $.
Όποιος σχεδιάζει να χρησιμοποιήσει την ασπίδα απόσβεσης θα πρέπει να εξετάσει τη χρήση της επιταχυνόμενης απόσβεσης. Αυτή η προσέγγιση επιτρέπει στον φορολογούμενο να αναγνωρίσει ένα μεγαλύτερο ποσό απόσβεσης ως φορολογητέο έξοδο κατά τα πρώτα χρόνια της ζωής ενός παγίου περιουσιακού στοιχείου και λιγότερο απόσβεση αργότερα στη ζωή του. Χρησιμοποιώντας ταχεία απόσβεση, ένας φορολογούμενος μπορεί να αναβάλει την αναγνώριση του φορολογητέου εισοδήματος έως και τα επόμενα χρόνια, αναβάλλοντας έτσι την καταβολή φόρων εισοδήματος στην κυβέρνηση.
Η χρήση ασπίδας απόσβεσης είναι πιο εφαρμόσιμη σε κλάδους εντάσεως περιουσιακών στοιχείων, όπου υπάρχουν μεγάλες ποσότητες παγίων στοιχείων που μπορούν να αποσβένονται. Αντίθετα, μια επιχείρηση υπηρεσιών μπορεί να έχει λίγα (εάν υπάρχουν) πάγια περιουσιακά στοιχεία, και έτσι δεν θα έχει σημαντικό ποσό απόσβεσης για να χρησιμοποιηθεί ως φορολογική ασπίδα.
Η έννοια της φορολογικής ασπίδας ενδέχεται να μην ισχύει σε ορισμένες κυβερνητικές δικαιοδοσίες όπου η απόσβεση δεν επιτρέπεται ως έκπτωση φόρου. Ή, η ιδέα μπορεί να είναι εφαρμόσιμη, αλλά έχει μικρότερο αντίκτυπο εάν δεν επιτρέπεται η επιτάχυνση της απόσβεσης. Σε αυτήν την περίπτωση, η ευθεία απόσβεση χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ποσού της επιτρεπόμενης απόσβεσης.
Σε οργανισμούς που αναθέτουν σε τρίτους την προετοιμασία των φορολογικών δηλώσεών τους, ο προπαρασκευαστής φορολογικών δηλώσεων μπορεί να χρεωθεί με τη διατήρηση ενός ξεχωριστού καταλόγου αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων, για τον οποίο ο παρασκευαστής υπολογίζει την πιο επιθετική επιτρεπόμενη επιταχυνόμενη απόσβεση για συμπερίληψη στις φορολογικές δηλώσεις. Εν τω μεταξύ, η εταιρεία διατηρεί τους δικούς της υπολογισμούς απόσβεσης για την αναφορά οικονομικών καταστάσεων, οι οποίοι είναι πιο πιθανό να χρησιμοποιήσουν τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης. Αυτή η εναλλακτική αντιμετώπιση επιτρέπει τη χρήση απλούστερων μεθόδων απόσβεσης για τη σύνταξη οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες μπορούν να συμβάλουν σε μια ταχύτερη διαδικασία κλεισίματος.
Σχετικά μαθήματα
Εταιρικός φορολογικός προγραμματισμός
Mini-Course Εταιρικής Φορολογίας
