Χρηματοδότηση

Αναλογία πληρωτέου λογαριασμού

Ο κύκλος εργασιών πληρωτέου λογαριασμού είναι μια αναλογία που μετρά την ταχύτητα με την οποία μια εταιρεία πληρώνει τους προμηθευτές της. Εάν ο δείκτης κύκλου εργασιών μειωθεί από τη μία περίοδο στην άλλη, αυτό δείχνει ότι η εταιρεία πληρώνει τους προμηθευτές της πιο αργά και μπορεί να αποτελεί ένδειξη επιδείνωσης της οικονομικής κατάστασης. Μια αλλαγή στην αναλογία κύκλου εργασιών μπορεί επίσης να υποδηλώνει τροποποιημένους όρους πληρωμής με τους προμηθευτές, αν και αυτό σπάνια έχει περισσότερο από μια μικρή επίδραση στην αναλογία. Εάν μια εταιρεία πληρώνει τους προμηθευτές της πολύ γρήγορα, αυτό μπορεί να σημαίνει ότι οι προμηθευτές απαιτούν όρους γρήγορης πληρωμής ή ότι η εταιρεία εκμεταλλεύεται τις εκπτώσεις πρόωρης πληρωμής.

Για τον υπολογισμό του λόγου κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών, συνοψίστε όλες τις αγορές από προμηθευτές κατά τη διάρκεια της περιόδου μέτρησης και διαιρέστε με το μέσο ποσό των πληρωτέων λογαριασμών κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Ο τύπος είναι:

Σύνολο αγορών προμηθευτή ÷ ((πληρωτέοι λογαριασμοί έναρξης + πληρωτέοι λογαριασμοί τερματισμού) / 2)

Ο τύπος μπορεί να τροποποιηθεί για να αποκλείσει πληρωμές σε μετρητά σε προμηθευτές, καθώς ο αριθμητής πρέπει να περιλαμβάνει μόνο αγορές με πίστωση από προμηθευτές. Ωστόσο, το ποσό των προκαταβολών σε μετρητά σε προμηθευτές είναι συνήθως τόσο μικρό που η τροποποίηση αυτή δεν είναι απαραίτητη. Ο αποκλεισμός πληρωμής σε μετρητά μπορεί να είναι απαραίτητος εάν μια εταιρεία έχει καθυστερήσει πολύ να πληρώσει προμηθευτές που τώρα χρειάζονται μετρητά σε προκαταβολές.

Για παράδειγμα, ο ελεγκτής της ABC Company θέλει να προσδιορίσει τον πληρωτέο κύκλο εργασιών των λογαριασμών της εταιρείας για το προηγούμενο έτος. Στην αρχή αυτής της περιόδου, το πληρωτέο υπόλοιπο των αρχικών λογαριασμών ήταν 800.000 $ και το υπόλοιπο ήταν 884.000 $. Οι αγορές για τους τελευταίους 12 μήνες ήταν 7.500.000 $. Με βάση αυτές τις πληροφορίες, ο υπεύθυνος επεξεργασίας υπολογίζει τον κύκλο εργασιών των πληρωτέων λογαριασμών ως:

7.500.000 $ Αγορές ÷ ((800.000 $ Αρχές πληρωτέες + 884.000 $ Τελικές υποχρεώσεις) / 2)

= 7.500.000 $ Αγορές ÷ 842.000 $ Μέσος όρος πληρωτέων λογαριασμών

= 8.9 Κύκλος πληρωτέων λογαριασμών

Έτσι, οι πληρωτέοι λογαριασμοί της ABC ανατράπηκαν 8,9 φορές κατά τη διάρκεια του προηγούμενου έτους. Για να υπολογίσει τον κύκλο εργασιών πληρωτέων λογαριασμών σε ημέρες (που δείχνει τον μέσο αριθμό ημερών που ένα πληρωτέο παραμένει απλήρωτο), ο ελεγκτής διαιρεί τις 8,9 μεταβολές σε 365 ημέρες, με αποτέλεσμα:

365 ημέρες / 8,9 στροφές = 41 ημέρες

Προειδοποιήσεις σχετικά με τη χρήση

Μερικές φορές, οι εταιρείες μετρούν τον δείκτη κύκλου εργασιών πληρωτέου λογαριασμού χρησιμοποιώντας μόνο το κόστος των αγαθών που πωλούνται στον αριθμητή. Αυτό είναι λανθασμένο, καθώς ενδέχεται να υπάρχει μεγάλο ποσό διοικητικών δαπανών που πρέπει επίσης να συμπεριληφθούν στον αριθμητή. Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί μόνο το κόστος των αγαθών που πωλούνται στον αριθμητή, αυτό δημιουργεί υπερβολικά υψηλό λόγο κύκλου εργασιών. Ένας λανθασμένος υψηλός λόγος κύκλου εργασιών μπορεί επίσης να προκληθεί εάν οι πληρωμές σε μετρητά κατά την παράδοση που πραγματοποιούνται σε προμηθευτές συμπεριλαμβάνονται στην αναλογία, καθώς αυτές οι πληρωμές εκκρεμούν για μηδέν ημέρες.

Παρόμοιοι όροι

Ο κύκλος εργασιών πληρωτέων λογαριασμών είναι επίσης γνωστός ως κύκλος εργασιών πληρωτέων και ο λόγος κύκλου εργασιών πιστωτών.