Χρηματοδότηση

Η διαφορά μεταξύ ειδικών και κανονικών μερισμάτων

Τα μερίσματα φορολογούνται με διαφορετικούς τρόπους, ανάλογα με την κατάταξή τους ως κατάλληλα ή κανονικά μερίσματα. Στην ουσία, τα εξειδικευμένα μερίσματα φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή από τα συνηθισμένα μερίσματα. Ο φορολογικός συντελεστής για τα συνηθισμένα μερίσματα είναι ο συνήθης φορολογικός συντελεστής, ο οποίος μπορεί να είναι διπλάσιος από τον φορολογικό συντελεστή για τα μερισμένα μερίσματα (ανάλογα με την ισχύουσα φορολογική κατηγορία). Ο φόρος επί των ειδικών μερισμάτων κυμάνθηκε τα τελευταία χρόνια από 0% έως 15%, ανάλογα με τη φορολογική κατηγορία του παραλήπτη. Ισχύει φόρος 20% για όσους έχουν υψηλά εισοδήματα.

Πώς να διαπιστώσετε εάν τα μερίσματα χαρακτηρίζονται ως κατάλληλα Τα βασικά κριτήρια για την ταξινόμηση ενός μερίσματος ως κατάλληλα είναι:

  • Περίοδος κράτησης . Ο παραλήπτης μερίσματος πρέπει να είχε την κυριότητα του αποθέματος για περίοδο μεγαλύτερη των 60 ημερών κατά τη διάρκεια της περιόδου 121 ημερών που ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία του μερίσματος. Η ημερομηνία του μερίσματος ορίζεται ως η πρώτη ημερομηνία αμέσως μετά τη δήλωση μερίσματος από το διοικητικό συμβούλιο μιας εταιρείας, όταν ο αγοραστής της μετοχής μιας οντότητας δεν δικαιούται να λάβει την επόμενη πληρωμή μερίσματος.
  • Πληρωτής . Η οντότητα που καταβάλλει το μέρισμα πρέπει να είναι είτε μια εταιρεία των Ηνωμένων Πολιτειών, είτε μια ξένη εταιρεία της οποίας η χώρα πληροί τις προϋποθέσεις φορολογικής συνθήκης με τις Ηνωμένες Πολιτείες, ή μια ξένη εταιρεία της οποίας το απόθεμα διαπραγματεύεται εύκολα σε ένα εδραιωμένο χρηματιστήριο εντός των Ηνωμένων Πολιτειών.

Ένα μέρισμα που πληροί τα κριτήρια αυτά αναφέρεται στο Έντυπο 1099-DIV, το οποίο εκδίδεται στους μετόχους μετά το τέλος κάθε ημερολογιακού έτους.

Η σημαντική φορολογική διαφορά μεταξύ αυτών των δύο τύπων μερισμάτων θα πρέπει να ωθήσει τους επενδυτές να διατηρήσουν το απόθεμα που πληρώνουν μερίσματα για μεγαλύτερες χρονικές περιόδους.