Οι φορολογικές αρχές είναι οι κατευθυντήριες γραμμές που πρέπει να χρησιμοποιεί μια κυβερνητική οντότητα κατά την επινόηση ενός συστήματος φορολογίας. Αυτές οι αρχές περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
Ευρεία εφαρμογή . Το σύστημα φορολογίας θα πρέπει να κατανέμεται σε έναν ευρύτερο δυνατό πληθυσμό, έτσι ώστε κανένα άτομο ή οντότητα να μην φορολογείται υπερβολικά. Αντ 'αυτού, ολόκληρος ο πληθυσμός συμμετέχει στη φορολογική επιβάρυνση.
Ευρεία χρήση φόρου . Οι φόροι στοχεύονται σε συγκεκριμένη χρήση μόνο όταν υπάρχει σαφής αιτία-αποτέλεσμα μεταξύ του φόρου και της χρήσης. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, οι φόροι εισπράττονται για γενική χρήση. Διαφορετικά, τα ειδικά συμφέροντα θα λάβουν προτιμησιακή χρηματοδότηση.
Ευκολία συμμόρφωσης . Η διαχείριση της φορολογίας θα πρέπει να είναι όσο το δυνατόν πιο απλή, έτσι ώστε ο φορολογούμενος να έχει μικρή δυσκολία να συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις πληρωμής φόρου. Στην ιδανική περίπτωση, η φορολογική διαδικασία είναι αόρατη για τον φορολογούμενο.
Αντιστοίχιση δαπανών . Το επίπεδο της φορολογίας θα πρέπει να αντιστοιχεί περίπου στο ποσό των προβλεπόμενων δαπανών, έτσι ώστε ο κυβερνών φορέας να είναι συνετός στην κάλυψη των εξόδων του, αλλά να μην φορολογεί υπερβολικό ποσό.
Δίκαιη εφαρμογή . Το είδος του επιβληθέντος φόρου θα πρέπει να επιφέρει ισότιμη επιβάρυνση σε όλους τους φορολογούμενους στην ίδια οικονομική κατάσταση. Επιπλέον, ο φόρος δεν πρέπει να ευνοεί τη μία ομάδα έναντι της άλλης ομάδας, έτσι ώστε μια ομάδα να λαμβάνει φορολογικό όφελος εις βάρος άλλου ομίλου.
Περιορισμένες εξαιρέσεις . Τυχόν απαλλαγές από φόρο θα πρέπει να είναι για περιορισμένο χρονικό διάστημα και για συγκεκριμένο σκοπό, μετά τον οποίο καταργούνται οι απαλλαγές. Αυτές οι εξαιρέσεις αποσκοπούν μόνο στην ενθάρρυνση ορισμένων τύπων συμπεριφοράς, που συνήθως περιλαμβάνουν οικονομική ανάπτυξη.
Χαμηλό κόστος παραλαβής . Το κόστος που απαιτείται για την είσπραξη των φόρων πρέπει να είναι χαμηλό, έτσι ώστε οι καθαρές εισπράξεις που προκύπτουν από αυτούς να είναι όσο το δυνατόν υψηλότερες.
Κατανοητό . Ο υπολογισμός και η καταβολή ενός φόρου πρέπει να είναι εύκολο να κατανοήσει ο φορολογούμενος. Διαφορετικά, το ποσό των καταβληθέντων φόρων ενδέχεται να είναι λανθασμένο.
