Χρηματοδότηση

Αναλογίες πληρωτέων λογαριασμών

Οι δείκτες πληρωτέων λογαριασμών έχουν σχεδιαστεί για τη μέτρηση της λειτουργικής αποτελεσματικότητας ενός τμήματος πληρωτέων, καθώς και την ικανότητά του να πληρώνει εγκαίρως τους προμηθευτές. Οι δείκτες λειτουργικής απόδοσης παρακολουθούνται εσωτερικά ως λειτουργία διαχείρισης, ενώ η ικανότητα πληρωμής είναι πιο ενδιαφέρουσα για εξωτερικούς αναλυτές, οι οποίοι κρίνουν την πιστοληπτική ικανότητα μιας εταιρείας. Υπάρχουν μόνο λίγες αναλογίες που στοχεύουν ειδικά σε πληρωτέους λογαριασμούς. Έχουν ως εξής:

  • Κύκλος εργασιών πληρωτέων . Υπολογίζεται ως συνολική αγορά προμηθευτή, διαιρούμενη με τους μέσους πληρωτέους λογαριασμούς. Ένα μεγαλύτερο διάστημα κύκλου εργασιών από τον μέσο όρο του κλάδου μπορεί να υποδηλώνει ότι μια εταιρεία δεν πληρώνει εγκαίρως τους προμηθευτές της.

  • Ποσοστό των εκπτώσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις . Υπολογίζεται ως το συνολικό ποσό σε δολάρια των κατάλληλων εκπτώσεων πρόωρης πληρωμής του προμηθευτή, διαιρούμενο με το συνολικό ποσό του δολαρίου που θα μπορούσε να είχε ληφθεί. Οποιαδήποτε μέτρηση μικρότερη από 100% υποδεικνύει προβλήματα με τον έγκαιρο προσδιορισμό και την πληρωμή των προσφορών έγκαιρης πληρωμής.

  • Ποσοστό επεξεργαζόμενων διπλότυπων πληρωμών . Υπολογίζεται ως το συνολικό ποσό των διπλότυπων τιμολογίων που καταβλήθηκαν, διαιρούμενο με το συνολικό ποσό των πληρωμών του προμηθευτή που πραγματοποιήθηκαν. Οποιοδήποτε ποσοστό μεγαλύτερο από το μηδέν υποδηλώνει ότι το σύστημα πληρωτέων εταιρειών δεν είναι κατάλληλο για τον έγκαιρο προσδιορισμό των διπλών τιμολογίων προμηθευτή.

Ο αριθμός κύκλου εργασιών των πληρωτέων είναι σχετικά εύκολο να υπολογιστεί. Οι άλλες δύο αναλογίες είναι πιο δύσκολο να εξαχθούν, δεδομένου ότι απαιτούν πρόσβαση σε συνολικές διαθέσιμες πληροφορίες για τις εκπτώσεις και τον προσδιορισμό των διπλών πληρωμών. Δεδομένης της έλλειψης διαθέσιμων πληροφοριών, οι δύο τελευταίες αναλογίες τείνουν να έχουν ως αποτέλεσμα την υποεκτίμηση των χαμένων εκπτώσεων και των διπλών πληρωμών.