Χρηματοδότηση

Ορισμός της απάτης

Η απάτη είναι μια ψευδή αναπαράσταση των γεγονότων, με αποτέλεσμα το αντικείμενο της απάτης να λάβει ζημία ενεργώντας βάσει των γεγονότων που παρουσιάστηκαν εσφαλμένα. Η απάτη έχει ως αποτέλεσμα ένα άτομο να εγκαταλείψει κάτι αξίας ή να παραιτηθεί από ένα νομικό δικαίωμα. Αποδεικνύεται στο δικαστήριο δείχνοντας ότι οι ενέργειες ενός ατόμου που διαπράττει απάτη αφορούσαν τα ακόλουθα στοιχεία:

  • Μια ψευδή δήλωση ενός υλικού γεγονότος.

  • Γνώση ότι η δήλωση ήταν αναληθής.

  • Πρόθεση του ατόμου να εξαπατήσει το θύμα.

  • Εμπιστοσύνη του θύματος στη δήλωση · και

  • Τραυματισμός που υπέστη το θύμα ως αποτέλεσμα των προηγούμενων ενεργειών.

Το βασικό στοιχείο στον προηγούμενο ορισμό είναι πρόθεση. Μια εταιρεία θα μπορούσε να κάνει ψευδείς δηλώσεις στις οικονομικές της καταστάσεις μόνο και μόνο επειδή το λογιστικό προσωπικό έκανε λάθος στη συλλογή ορισμένων οικονομικών πληροφοριών. Αυτό δεν είναι απάτη (αν και μπορεί να είναι ανικανότητα), καθώς δεν υπήρχε πρόθεση για ανακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων. Αντίθετα, εάν ένας ελεγκτής μειώνει σκόπιμα το αποθεματικό επισφαλών χρεών για να αυξήσει τα κέρδη και έτσι ενεργοποιεί ένα μπόνους για την ομάδα διαχείρισης, αυτό είναι απάτη, επειδή έγινε λάθος δήλωση.