Χρηματοδότηση

Τρόπος υπολογισμού του μέσου εισπρακτέου λογαριασμού

Ο μέσος αριθμός εισπρακτέων λογαριασμών απαιτείται σε ορισμένες περιπτώσεις για την αποφυγή προβλημάτων μέτρησης Μια επιχείρηση συνήθως περιλαμβάνει το τελικό υπόλοιπο των εισπρακτέων λογαριασμών της σε διάφορες αναφορές, αλλά υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες αυτό αποδίδει λανθασμένα αποτελέσματα. Τα προβλήματα με τη χρήση του τελικού λογαριασμού εισπρακτέων λογαριασμών περιλαμβάνουν:

  • Η τελευταία ημέρα του μήνα τείνει να είναι η ημέρα με το υψηλότερο υπόλοιπο εισπρακτέων λογαριασμών.

  • Το υπόλοιπο των εισπρακτέων λογαριασμών μπορεί να ποικίλλει μαζικά ανά μήνα, καθώς οι πωλήσεις μπορεί να είναι εποχιακές.

  • Εάν αναφέρετε λογαριασμούς εισπρακτέους μόνο σε ετήσια βάση, τότε η μόνη ημερομηνία που θα χρησιμοποιηθεί είναι το ποσό του τέλους του έτους. Δεδομένου ότι πολλές εταιρείες διαρθρώνουν τις οικονομικές τους χρήσεις ώστε να αντιστοιχούν στα χαμηλότερα επιχειρηματικά τους επίπεδα, αυτό σημαίνει ότι το υπόλοιπο των εισπρακτέων λογαριασμών στο τέλος του έτους μπορεί να είναι πολύ καλό για το χαμηλό τέλος αυτού που πραγματικά βιώνει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια ενός έτους.

  • Ένα εισπρακτέο ποσό ενός λογαριασμού σε μια συγκεκριμένη ημέρα μπορεί να είναι υπερβολικά υψηλό ή χαμηλό, απλώς και μόνο επειδή ένα μεγάλο τιμολόγιο μπορεί να έχει πληρωθεί πολύ νωρίς ή πολύ αργά.

Δεδομένων αυτών των ζητημάτων, είναι λογικό να υπολογίζεται ένα μέσο υπόλοιπο εισπρακτέων λογαριασμών.

Όταν υπολογίζετε ένα μέσο υπόλοιπο εισπρακτέων λογαριασμών, είναι ευκολότερο να χρησιμοποιήσετε το υπόλοιπο τέλους μήνα για κάθε μήνα που μετράται, απλώς και μόνο επειδή αυτές οι πληροφορίες καταγράφονται πάντα στον ισολογισμό και έτσι είναι πάντα διαθέσιμες στα λογιστικά αρχεία. Όπως μόλις αναφέρθηκε, αυτό σημαίνει ότι το μέσο ποσό μπορεί να είναι κάπως υψηλό. Ακόμα, είναι οι πιο προσβάσιμες πληροφορίες, ειδικά εάν συλλέγετε πληροφορίες από προηγούμενους μήνες ή έτη όπου το απαιτούμενο υπόλοιπο για άλλες ημερομηνίες του μήνα απλά δεν είναι διαθέσιμο.

Εάν έχετε έντονα εποχιακή επιχείρηση, η καλύτερη μέθοδος για τον υπολογισμό του μέσου εισπρακτέου λογαριασμού είναι ο μέσος όρος του υπολοίπου εισπρακτέων λογαριασμών λήξης για κάθε μήνα των τελευταίων 12 μηνών, ενσωματώνοντας έτσι τα πλήρη αποτελέσματα της εποχικότητας στον υπολογισμό. Λάβετε υπόψη ότι πρόκειται για έναν τελικό υπολογισμό 12 μηνών, οπότε συνήθως συμπεριλαμβάνετε το υπόλοιπο από τουλάχιστον μερικούς μήνες κατά την προηγούμενη χρήση.

Εάν έχετε μια ταχέως αναπτυσσόμενη επιχείρηση, τότε η χρήση του μέσου υπολοίπου των εισπρακτέων για τους τελευταίους 12 μήνες θα υποτιμήσει το ποσό των απαιτήσεων που θα αναμένεται μελλοντικά. Αντίθετα, το μέσο εισπρακτέο ποσό που αναφέρεται για μια παρακμάζουσα επιχείρηση θα υπερεκτιμηθεί. Σε αυτές τις περιπτώσεις, θα ήταν πιο ακριβές να υπολογιστεί ο μέσος όρος των εισπρακτέων λογαριασμών τους τελευταίους τρεις μήνες.

Πότε πρέπει να χρησιμοποιήσετε τον υπολογισμό του μέσου εισπρακτέου λογαριασμού; Οι δανειστές μπορεί να θέλουν να γνωρίζουν, ώστε να μπορούν να εκτιμήσουν μια μέση πιθανή απαίτηση χρηματοδότησης. Μπορεί επίσης να είναι χρήσιμο για τη γενική εκτίμηση των προϋπολογισμένων επιπέδων κεφαλαίου κίνησης. Ωστόσο, δεν πρέπει να το χρησιμοποιείτε κατά τη διεξαγωγή προγραμματισμού ταμειακών ροών, καθώς οι καθημερινές διακυμάνσεις στο πραγματικό επίπεδο εισπρακτέων μπορεί να διαφέρουν πολύ από τον μακροπρόθεσμο μέσο όρο. Επίσης, δείξτε πάντα έναν υποψήφιο δανειστή το εκτιμώμενο επίπεδο εισπρακτέου λογαριασμού σας σε κάθε περίοδο κατά την οποία μπορεί να προκύψει δανεισμός, έτσι ώστε ο δανειστής να μπορεί να καθορίσει το καταλληλότερο μέγιστο επίπεδο χρηματοδότησης - η παρουσίαση ενός μέσου υπολοίπου δεν είναι χρήσιμη σε αυτήν την περίπτωση.