Η υπερανάληψη είναι ένας τραπεζικός λογαριασμός που περιέχει αρνητικό υπόλοιπο. Αυτή η κατάσταση προκύπτει συνήθως όταν ένα άτομο ή μια επιχείρηση είναι πολύ αισιόδοξη για να υποθέσει ότι τα κατατεθέντα κεφάλαια έχουν εκκαθαρίσει την τράπεζα και είναι διαθέσιμα για χρήση, και έτσι γράφει επιταγές για τα οποία δεν υπάρχουν ακόμη διαθέσιμα χρήματα. Η κατάσταση μπορεί επίσης να συμβεί όταν μια συμφωνία τραπεζών δεν ενημερώνεται σωστά, με αποτέλεσμα την πεποίθηση ότι υπάρχουν περισσότερα μετρητά σε έναν τραπεζικό λογαριασμό από ό, τι στην πραγματικότητα.
Για παράδειγμα, η ABC International πιστεύει ότι έχει 5.000 $ στον λογαριασμό ελέγχου της, αλλά λόγω σφάλματος συμφιλίωσης, το πραγματικό ποσό είναι μόνο 2.000 $. Στη συνέχεια, η ABC γράφει μια επιταγή για 3.500 $, η οποία οδηγεί σε υπερανάληψη μετρητών 1.500 $.
Η κατάσταση υπερανάληψης προκύπτει όταν μια τράπεζα δέχεται επιταγές που παρουσιάζονται, παρά την έλλειψη μετρητών στον λογαριασμό στον οποίο πραγματοποιούνται οι επιταγές, και προωθεί χρήματα στον λογαριασμό για την κάλυψη του ελλείμματος. Τα χρήματα πρέπει να εξοφληθούν εντός καθορισμένης χρονικής περιόδου και η τράπεζα θα χρεώσει ένα υψηλό επιτόκιο για τα χρήματα που χρησιμοποιήθηκαν, καθώς και ένα μεγάλο τέλος υπερανάληψης.
Εάν μια εταιρεία βρίσκεται σε κατάσταση υπερανάληψης σε μετρητά από το τέλος της περιόδου αναφοράς της, θα πρέπει να καταγράφει το ποσό του υπερανάληψης ως βραχυπρόθεσμη υποχρέωση. Δεδομένου ότι επιβάλλεται τόκος, μια υπερανάληψη μετρητών είναι τεχνικά βραχυπρόθεσμο χρέος.
Μια παραλλαγή της έννοιας είναι όταν η τράπεζα μετατοπίζει κεφάλαια από άλλο εταιρικό λογαριασμό για να καλύψει το ποσό της υπερανάληψης. Σε αυτήν την περίπτωση δεν υπάρχει δάνειο από την τράπεζα, αν και εξακολουθεί να χρεώνεται τέλος υπερανάληψης για τη μεταφορά του απαιτούμενου ποσού. Σε αυτήν την περίπτωση, η εταιρεία πρέπει να θυμάται να μεταφέρει τα χρήματα στα λογιστικά της αρχεία από τον λογαριασμό προέλευσης στον λογαριασμό στόχο για να ταιριάζει με την κίνηση των μετρητών που έχει επιβάλει η τράπεζα.
